Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Показатели

Назначение показателя

Формула расчёта

Оптимальное значение для предприятия

1.Коэффициент общей ликвидности (К л ^о)

Показывает соотношение суммы всех ликвидных текущих активов предприятия к сумме платёжных обязательств, при условии, что различные группы ликвидных активов и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовым коэффициентом, учитывающим поступление средств и погашение обязательств.

1А₁+0,5А₂ +0,3А₃

1П₁ +0,5 П₂ + 0,3 П₃

Не ≤ 0,9

2.Коэффициент абсолютной ликвидности (К а.л.)

Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или в ближайшее время.

Денежные средства + цен. бумаги

Текущие обязательства

≥ 0,2 – 0,5

3.Коэффициент быстрой (критической) ликвидности или промежуточного покрытия (Кл^п)

Характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности – 73,5 дня (нормативов). Он показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счёт денежных средств, но и за счёт ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.

Денежные средства + ценные бумаги + дебиторская задолженность + прочие активы

Текущие обязательства

≥ 1

4.Коэфициент текущей ликвидности (общего покрытия) (К л ^т)

Позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрываются текущими обязательствами. Показывает платёжные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчётов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Он даёт возможность установить, покрывают ли ликвидные средства сумму текущих (срочных и краткосрочных) обязательств, и тем самым подтверждает не только степень устойчивости структуры баланса, но и способность предприятия быстро рассчитываться по своим текущим обязательствам (долгам). Данный коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота текущих активов (норматив – 222 дня).

Текущие активы