Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Показатели

Назначение показателя

Формула расчёта

Оптимальное значение для предприятия

1.Коэффициент общей ликвидности (К л ^о)

Показывает соотношение суммы всех ликвидных текущих активов предприятия к сумме платёжных обязательств, при условии, что различные группы ликвидных активов и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовым коэффициентом, учитывающим поступление средств и погашение обязательств.

1А₁+0,5А₂ +0,3А₃

1П₁ +0,5 П₂ + 0,3 П₃

Не ≤ 0,9

2.Коэффициент абсолютной ликвидности (К а.л.)

Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или в ближайшее время.

Денежные средства + цен. бумаги

Текущие обязательства

≥ 0,2 – 0,5

3.Коэффициент быстрой (критической) ликвидности или промежуточного покрытия (Кл^п)

Характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности – 73,5 дня (нормативов). Он показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счёт денежных средств, но и за счёт ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.

Денежные средства + ценные бумаги + дебиторская задолженность + прочие активы

Текущие обязательства

≥ 1

4.Коэфициент текущей ликвидности (общего покрытия) (К л ^т)

Позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрываются текущими обязательствами. Показывает платёжные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчётов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Он даёт возможность установить, покрывают ли ликвидные средства сумму текущих (срочных и краткосрочных) обязательств, и тем самым подтверждает не только степень устойчивости структуры баланса, но и способность предприятия быстро рассчитываться по своим текущим обязательствам (долгам). Данный коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота текущих активов (норматив – 222 дня).

Текущие активы

Текущие обязательства

≥ 2

5.Доля товарно-материальных запасов в текущих активах

Показывает, какая часть текущих активов приходится на ТМЗ

ТМЗ

Текущие активы

6.Коэффициент покрытия ТМЗ (К^п_ТМЗ)

Показывает, какая часть запасов и затрат покрывается собственными оборотными средствами

Собственные оборотные средства

ТМЗ

0,6 – 0,8

7.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К ^о_СОС)

Характеризует наличие собственных оборотных средств (СОС) у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости

Собственные оборотные средства

Текущие активы

≥ 0,1

8.Коэффициент достаточности денежных средств (К_м^л)

Отражает способность предприятия зарабатывать деньги для покрытия капитальных расходов, прироста оборотных средств и выплаты дивидендов

Доход (выручка от реализации продукции)

Капитальные расходы + выплата дивидендов + прирост текущих активов

9.Коэффициент капитализации денежных средств (К _п^к)

Используется при определении уровня инвестиции в активы предприятия

Доход (выручка от реализации продукции) – выплаченные дивиденды

Основные средства по с/с + инвестиции + другие активы + собственный оборотный капитал

8 – 10%

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

1 2 3 4

Правила транспортировки биологического материала в лабораторию

Расчёт pH в растворах кислот и оснований. Расчёт концентраций кислот и оснований по pH

Действия сотрудников ОВД при ОБНАРУЖЕНИИ взрывоопасных предметов и взрывных устройств

Логические выражения и логические операции

Механизм государства

Виды, сроки и порядок проведения проверок СИЗОД

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть