Счет 10 «Материалы»

Перечень этапов решения задачи

1. Заполнить книгу (журнал) регистрации хозяйственных операций за текущий месяц и составить бух.проводки.

Книга (журнал) регистрации хоз.операций машиностроительного завода «Авангард» за декабрь месяц текущего года.

№ операции	Содержание операции и первичные документы	Сумма	Проводки
			Дт	Кт

Всего за месяц:

2. Сделать запись на счетах на основании составленных проводок.

3. Расчёты по отдельным операциям проводятся по мере их отражения в книге хоз.операций.

4. Открыть счета и заполнить их по мере совершения операций(по желанию).

Счет 10 «Материалы»

Дт	Кт
№	Сальдо на 1.12.13	№	Сальдо на 1.12.13
	Оборот		Оборот
	Сальдо на 1.01.14		Сальдо на 1.01.14

3. Исходные данные

1. Сведения о предприятии и его учётной политике:

Машиностроительный завод «Авангард» имеет цех №1 по производству продукции двух видов (условное изделие А и Б) и вспомогательный ремонтный цех, выполняющий текущий ремонт для цеха № 1(заказ №301) для заводоуправления (заказ № 302).

2. Выписка из приказа по учётной политике предприятия.

2.1 Для отражения хоз.операций использовать план счёта бух.учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятия (приказ МФ РФ № 56 от 1.01.2000 г. с изменениями и дополнениями).

2.2 Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счёте 15 «Заготовление и приобретение материалов».Текущий учёт материалов ведётся по учётным ценам предприятия на счёте 10 «Материалы», для учёта отклонения в стоимости приобретённых материалов применяется счёт 16 «Отклонение в стоимости приобретенных материалов».

2.3 Инвентарь и инструменты оцениваются по фактической себестоимости приобретения. Погашение стоимости инвентаря и инструментов, бывших в эксплуатации, производится в момент списания.

2.4 Затраты на технический ремонт ОС списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

2.5 Общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции (в ремонтном цехе- между заказами) пропорционально прямой з/п рабочих, занятых производством продукции (в ремонтном цехе – пропорционально прямой з/п рабочих, занятых выполнением заказа).

2.6 Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции (как условно–постоянные издержки).

2.7 Отклонение фактической себестоимости материалов от их учетных цен списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов.

2.8 Готовая продукция приходуется на склад по нормативной себестоимости. Отклонение фактической себестоимости ГП от ее нормативной себестоимости ежемесячно списывается на себестоимость проданной продукции.

2.9 Продукция считается проданной по мере ее отгрузки и предъявлению покупателям счета-фактуры.

3.Состояние хоз. средств и источников их образования завода «Авангард» на 1 декабря 2013г.

№ счета	Вид хоз.средств и их источников	Сумма (руб)
10/1 10/9 60/1	«Основные средства» «Амортизация ОС» «НМА» «Амортизация НМА» «Вложения во внеоборотные активы» «Материалы» «Инвентарь и хоз.принадлежности» «Отклонения в стоимости МПЗ» «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» «Основное производство» «Готовая продукция» «Касса» «Расчетный счет» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчеты по авансам выданным» «Расчеты с покупателями и заказчиками»
62/1 68/1 68/2 73/1	«Расчеты по авансам полученным» «Расчеты по краткосрочным кредитам» «Расчеты по налогам и сборам», НДФЛ «Расчеты по налогам и сборам», НДС «Расчеты по соц.страхованию и обеспечению» «Расчеты с персоналом по оплате труда» «Расчеты с персоналом по проч.операциям» «Расчеты с разн.кредиторами и дебиторами» Д К «Уставной капитал» «Нераспределенная прибыль» К «Резервы предстоящих расходов и платежей» «Расходы будущих периодов» «Прибыли и убытки» К
ИТОГО:

4. Хозяйственные операции за декабрь

№	Содержание операции, первичные документы	Сумма (руб.)	Дт	Кт

1. Учет Основных средств
	Акт приемки-передачи ОС №31 Введен в эксплуатацию гараж в результате капитального строительства подрядным способом по первоначальной стоимости.
	Акт на списание ОС №15 Вследствие физического износа ликвидировано производственное оборудование: а) по первоначальной стоимости б) амортизация на дату выбытия в) оприходованы на склад материалы от ликвидации оборудования г) остаточная стоимость
	Раздаточная таблица №6 Начислена амортизация ОС: а) производственного оборудования - цеха №1 - ремонтного цеха б) зданий - цеха №1 - ремонтного цеха в) зданий и инвентаря заводоуправления ИТОГО:
	Ведомость №17 Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием.
2.Учет производственных запасов
	Платежные требования-поручения, счета-фактуры Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) по договорной стоимости б) НДС 18% ИТОГО:
	Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы (в том числе НДС 18%)
	Оприходованы материалы на склад по учетным ценам
	Списывается НДС к налоговому вычету по поступившим материалам
	Расчет бухгалтерии Отклонение от учетных цен оприходованных материалов
	Накладные требования Отпущены со склада и израсходованы в отчетном периоде материалы по учетным ценам: а) цеху №1 для производства: - изделия А - изделия Б б) ремонтному цеху для выполнения ремонта: - заказ №301 - заказ №302 в) на хоз.нужды: - цеху №1 - ремонтному цеху г) заводоуправлению ИТОГО:
	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: а) цеху №1 для производства: - изделия А - изделия Б б) ремонтному цеху для выполнения ремонта: - заказ №301 - заказ №302 в) на хоз.нужды: - цеху №1 - ремонтному цеху г) заводоуправлению ИТОГО:
	Требования Переданы со склада общего пользования инструменты: а) цеху №1 б) в ремонтный цех ИТОГО:
	Требования Передан со склада инвентарь: а) цеху №1 б) заводоуправлению ИТОГО:
	Акт на выбытие инструментов и инвентаря Списаны пришедшие в негодность: а) инструменты общего пользования (опер.12): - цеху №1 - в ремонтный цех б) малоценного инвентаря: - цеху №1 - заводоуправления ИТОГО:
3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда
	Наряды, расчетные ведомости а) цеху №1 по производству: - изделия А - изделия Б б) рабочим ремонтного цеха: - заказ №301 - заказ №302 в) рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха №1 - ремонтному цеху г) служащим: - цеха №1 - ремонтного цеха д) персоналу заводоуправления е) за ликвидацию производственного оборудования ж) пособия по нетрудоспособности ИТОГО:
	Расчетные ведомости Начислены страховые взносы согласно установленному тарифу от начисленной з/п (опер. 15) а) рабочим цеха №1 по производству - изделия А - изделия Б б) рабочим ремонтного цеха за выполнение: - заказ №301 - заказ №302 в) рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха №1 - ремонтного цеха г) служащим: - цеха №1 - ремонтного цеха д) персоналу заводоуправления е) за ликвидацию производственного оборудования ИТОГО:
	Расчетные ведомости Произвести удержания из з/п персонала предприятия: а) НДФЛ б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделие А) г) удержание по ссуде ИТОГО:
	Выписка с расчетного счета Получено в кассу на выдачу з/п и текущие расходы
	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера а) з/п за прошлый месяц б) аванс за 2 половину текущего месяца в) на командировочные расходы подотчетным лицам г) единовременная помощь д) пособие на детей до 1,5 лет ИТОГО:
4.Учет затрат на производство
	Накладная Оприходованы на склад безвозвратные отходы от производства: а) изделия А б) изделия Б ИТОГО:
	Авансовые отчеты Относятся на себестоимость командировочные расходы
	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами - заказ №301 - заказ №302 (распределение произвести пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха) ИТОГО:
	Раздаточная таблица Распределение услуг вспомогательного производства: а) для цеха №1 – заказ №301 б) для заводоуправления – заказ №302 ИТОГО:
	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы цеха №1 (пропорционально прямой з/п производственных рабочих для включения в себестоимость) а) изделия А б) изделия Б ИТОГО:
	Акт о браке Выявлен общий производственный брак в цехе №1 по изделию А по цеховой себестоимости
	Ведомость сдачи отходов Оприходованы на склад материалы от окончательной потери от брака изделия А
	Ведомость потерь от брака Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А.
5.Учет готовой продукции и ее реализации
	Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость: а) изделия А б) изделия Б (незавершенное производство на конец месяца по изделию А – 67000, по изделию Б – 26000)
	Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости а) изделия А б) изделия Б ИТОГО:
	Ведомость выпуска готовой продукции Списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной а) изделие А б) изделие Б ИТОГО:
	Расчет бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции
	Ведомость движения готовой продукции, счет-фактура Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция а) по нормативной себестоимости б) по договорным ценам, в том числе НДС 18%
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС по проданной продукции
	Счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за отгрузку готовой продукции а) по договорной цене б) НДС 18%
	Выписка с расчетного счета а) Перечислено транспортной организации за отгрузку готовой продукции (опер. 34) б) Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за проданную продукцию (опер. 32)
	Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы в себестоимость проданной продукции
6.Учет финансовых вложений, кредитов, финансовых результатов и прочих операций
	Выписка с расчетного счета а) Приобретены акции предприятия «Инвест» (намерены получать доход более года) б) Предоставлены краткосрочные займы другим предприятиям
	Ведомость результатов от реализации Отражен финансовый результат: а) от проданной продукции б) от выбытия ОС
	Выписка с расчетного счета Поступили на расчетный счет ДС: а) от дебиторов в погашение задолженности б) штраф от поставщика за поставку некачественных материалов в) краткосрочный кредит банка ИТОГО:
	Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) страховые взносы б) НДФЛ за прошлый месяц в) штраф за недопоставку продукции г) НДС за прошлый месяц д) погашение краткосрочного кредита ИТОГО:
	Расчет бухгалтерии а) начислен налог на имущество б) начислен налог на прибыль(рассчитать)
	Выписка с расчетного счета Оплачены расходы по проведению культурного мероприятия для работников предприятия
	Расчет бухгалтерии Списана сумма использованной прибыли в порядке реформации баланса
ИТОГО: