- на сумму взаимной задолженности (без НДС) - 20 000 руб.;
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета»
- на сумму перечисленного поставщику материалов НДС - 3600 руб.;
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- на сумму полученного от поставщика материалов НДС - 3600 руб.;
Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
- на сумму НДС по полученным материалам, подлежащего вычету, - 3600 руб.
Изготовление материалов силами организации
Фактическая себестоимость материалов при их изготовлении силами организации определяется исходя из фактических затрат, Связанных с производством данных материалов. Учет и формирование затрат на производство материалов осуществляется организацией в порядке, установленном для определения себестоимости соответствующих видов продукции (п. 64 Методических указаний по учету МПЗ).
Пример 3.7
В цехе вспомогательного производства организации изготавливаются детали, используемые в основном производстве. В отчетном периоде при изготовлении деталей были осуществлены следующие затраты:
|
|
- материалы - 7000 руб.;
- заработная плата - 15 000 руб.;
- отчисления с заработной платы - 3900 руб.;
- амортизация основных средств - 800 руб.
Составим бухгалтерские проводки и определим фактическую себестоимость изготовленных деталей:
Дебет 23 «Вспомогательные производства» Кредит 10 «Материалы»
- на сумму стоимости израсходованных материалов - 7000 руб.;
Дебет 23 «Вспомогательные производства» Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- на сумму начисленной заработной платы - 15 000 руб.;
Дебет 23 «Вспомогательные производства» Кредит 69 «Расчеты по