2015-10-13
118
Для организаций, применяющих УСН с уплатой НДС, Постановлением N 55/60/59/38, регламентирующим порядок заполнения книги доходов и расходов, не предусмотрено уменьшение показателя "Валовая выручка" части I раздела I данной книги на суммы исчисленного НДС.
Следует отметить, что суммы НДС, исчисленные по оборотам по реализации (приобретению) товаров (работ, услуг), имущественных прав, отражаются в части II раздела VIII "Учет сумм налога на добавленную стоимость" книги доходов и расходов.
При заполнении плательщиком, применяющим УСН с уплатой НДС, налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН для целей определения налоговой базы необходимо использовать сведения части I раздела I, в которой определена валовая выручка с НДС, и части II раздела VIII книги доходов и расходов, в которой исчислена сумма НДС.
Примечание к заключению.
Вопрос урегулирован.
С 15.03.2015 в форму и порядок заполнения книги учета доходов и расходов внесены изменения, согласно которым в графе 4 части I раздела I суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражаются с учетом НДС. В графе 5 части I раздела I книги учета доходов и расходов указываются суммы НДС, не включаемые в валовую выручку в соответствии с абз. 3 и 4 ч. 5 п. 2 и ч. 2 п. 3 ст. 288 НК. (абз. 6 подп. 2.1-2.1 п. 2 Постановления N 55/60/59/38). Показатель графы 7 "Валовая выручка" заполняется без НДС.
Путеводитель по налогам "Энциклопедия сложных ситуаций" {КонсультантПлюс}
