Практическая № 3,4

Практическая № 1,2

Тема: Классификация и систематизация налогов и сборов по видам

Цель занятия: закрепление знаний о к лассификации и систематизации налогов и сборов по видам.

Оснащение: Налоговый кодекс Российской Федерации.

Контрольные вопросы:

1. Дайте понятие налога, сбора, пошлины.

2. В чём заключается сущность налогов?

3. Какие налоги и сборы относятся к федеральным, региональным и местным налогам и сборам?

Задание:

· распределить существующие налоги и сборы на основании НК РФ в таблице 1, используя конспект лекций по данной дисциплине, и внести полученные результаты в таблицу 2.

Таблица 1

Классификация и систематизация налогов и сборов по видам (о пределить)

№ п/п	Классификационные признаки налогов и сборов	Наименование налогов и сборов
	Субъект налогообложения: · физические лица · юридические лица · юридические лица и физические лица
	Объект налогообложения: · операции по реализации · имущество · прибыль · стоимость реализованной продукции · доход · средства потребления
	Вид ставки: · пропорциональные · прогрессивные · регрессивные · твердые · кратные МРОТ

	Способ налогообложения: · кадастровый · декларационный · у источника выплаты дохода
	Источник уплаты: · выручка от продаж · себестоимость · заработная плата · индивидуальный доход · прибыль
	Назначение: · общие · специальные
	Принадлежность к уровням власти и управления: · федеральные · региональные · местные
	Право использования сумм налоговых поступлений: · закреплённые · регулирующие
	Возможность переложения: · прямые · косвенные
	Включаемые в себестоимость продукции
	Уменьшающие финансовый результат до уплаты налога на прибыль
	Уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
	Включаемые в цену продукции
	Удерживаемые из дохода работника

Практическая № 3,4

Тема: Определение видов и порядка налогообложения

1. Из списка федеральных, региональных и местных налогов выберите налоги, которые выплачивают: только юридические лица; только физические лица; и юридические, и физические лица. Укажите способы взимания этих налогов.

2. Из списка федеральных, региональных и местных налогов выберите налоги, которые выплачивают ваши родители. Укажите способы взимания этих налогов.

3. Поясните, почему одни налоги называются прямыми, а другие косвенными. При этом нужно учитывать, что они различаются способом переложения, т. е. по тому, кто является конечным плательщиком налогов.

4. Укажите, какие налоги в списке федеральных, региональных и местных налогов являются прямыми, а какие косвенными.

5. Укажите, какие из перечисленных признаков налогов характеризуют прямые налоги, а какие — косвенные, приведите примеры конкретных налогов:

а) налоги, которые выплачивает потребитель;

б) налоги, влияющие на платежеспособный спрос населения;

в) налоги на доходы;

г) налоги, которые выплачивает производитель;

д) налоги на товары и услуги;

е) налоги, усиливающие инфляционные процессы;

ж) налоги на расходы;

з) налоги, которые выплачивает собственник имущества.

6. Для каждого вида налога имеется источник его уплаты, т. е. полученный и выраженный в стоимостном виде доход. Что представляют собой доходы физических и юридических лиц. Приведите примеры и названия разных видов доходов. Приведите примеры налогов, источником выплаты для которых являются: а) доходы физического лица; б) доходы юридического лица.

7. Функции налогов взаимосвязаны и дополняют друг друга. Поясните эту связь на следующем примере: рост налоговых поступлений в бюджет создает материальную возможность для увеличения расходов государства, что приводит к ускорению темпов развития производства, что в свою очередь способствует росту доходов в сфере производства.

8. В 1946 г. в СССР был введен налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. Каково назначение этого налога и какие функции он выполнял в то время? Укажите элементы этого налога.

9. Во все времена экономистов занимал вопрос: формировать ли бюджет чисто фискальными методами или же стимулировать предпринимательскую деятельность путем снижения налогов? Какой вариант формирования бюджета используется в РФ в настоящее время? Роль какой функции налогов преобладает в российском налогообложении?