Практическая № 5,6

Тема: Выделение элементов налогообложения

Тест

1.2.1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;

б) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования;

в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;

г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.

1.2.2. При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а) нет;

б) да;

в) да, только для определенных категорий налогоплательщиков.

1.2.3. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов РФ.

1.2.4. К региональным налогам относится налог:

а) на имущество организаций;

б) земельный;

в) водный.

1.2.5. К федеральным налогам относится налог:

а) на имущество физических лиц;

б) на добавленную стоимость;

в) транспортный.

1.2.6. К местным налогам относится налог:

а) на пользование недрами;

б) водный;

в) земельный.

1.2.7. Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:

а) да, только на один налоговый период;

б) нет, не могут быть установлены;

в) да, на территориях муниципальных образований по решению местных органов власти;

г) да, по решению исполнительных органов власти субъектов РФ.

1.2.8. К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а) на добавленную стоимость;

б) земельный;

в) лесной;

г) водный.

1.2.9. К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а) на имущество организаций;

б) на имущество физических лиц;

в) на игорный бизнес;

г) транспортный.

1.2.10. К косвенным налогам не относится налог:

а) на прибыль организаций;

б) на землю;

в) на имущество организаций;

г) на добавленную стоимость.

1.2.11. Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:

а) на доходы физических лиц;

б) земельный;

в) на имущество физических лиц;

г) акциз.

1.2.12. Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):

а) акциз;

б) налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на добавленную стоимость.

1.2.13. Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на добавленную стоимость;

г) акциз.

1.2.14. К налоговым льготам не относится:

а) налоговый кредит;

б) снижение ставки налога;

в) необлагаемый минимум;

г) уклонение от уплаты налога.

1.2.15. Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):

а) поступают исключительно в региональный бюджет;

б) устанавливаются законами субъекта РФ;

в) устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;

г) при их установлении органами субъектов РФ определяются налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.

1.2.16. Налог или сбор считается законно установленным, если:

а) законом определены все его шесть элементов налогообложения;

б) определена хотя бы половина из обязательных элементов налогообложения;

в) определен хотя бы один элемент налогообложения;

г) федеральным законом установлено несколько элементов налогообложения, а остальные установлены местными органами власти или законодательными органами субъектов РФ.

1.2.17. Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):

а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

б) упрощенная;

в) установленная законами субъектов РФ;

г) при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

1.2.18. В средствах массовой информации сведения о региональных налогах и сборах должны публиковаться не реже, чем:

а) 1 раз в месяц;

б) 1 раз в квартал;

в) 1 раз в год;

г) 1 раз в полугодие.

1.2.19. Сведения о действующих налогах и сборах публикует:

а) Министерство финансов РФ;

б) Министерство юстиции РФ;

в) Федеральная налоговая служба;

г) исполнительные органы власти.

1.2.20. Дивиденды — это доход (допускаются несколько ответов):

а) учредителей организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения:

б) в виде процентов по привилегированным акциям;

в) акционеров организации в виде передачи акций этой организации в собственность.

1.2.21. В качестве процентов налогами облагается доход:

а) получаемый по денежным вкладам в учреждениях банков;

б) выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его взноса в уставный капитал организации;

в) участника по доле в уставном капитале организации.

1.2.22. Налогами облагается объект:

а) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав;

б) имеющий стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

в) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав;

г) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав.

1.2.23. Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться на налоги:

а) только региональные;

б) региональные и местные, установленные в данном субъекте РФ;

в) все виды налогов, действующие на территории данного субъекта РФ.

1.2.24. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, могут носить индивидуальный характер:

а) нет;

б) да, включая возможность не уплачивать конкретный налог или сбор;

в) да, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.

1.2.25. Налоговый период может определяться:

а) годом, кварталом или месяцем;

б) по соглашению между налогоплательщиком и налоговым органом.

1.2.26. Услуга для целей налогообложения — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения:

а) да;

б) да, и потребляются в процессе осуществления деятельности.

1.2.27. Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:

а) стоимостное выражением объекта налогообложения;

б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

в) величина налоговых начислений на единицу измерения.

1.2.28. При установлении сборов могут отсутствовать обязательные для налогов элементы налогообложения:

а) да;

б) нет;

в) да, если это определено законодательными актами.

1.2.29. Налог считается законно установленным, если:

а) все обязательные элементы налога прописаны согласно требованиям Налогового кодекса РФ;

б) часть обязательных элементов налога прописаны в Налоговом кодексе РФ, а часть — в региональном законодательстве.

1.2.30. Налоговая ставка — это:

а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) величина, установленная в процентах или других измерениях;

в) стоимостная характеристика налоговой базы.

1.2.31. Величина налога на единицу измерения налоговой базы — это:

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) единица налогообложения.

1.2.32. Реализацией в целях налогообложения не признается:

а) обмен товарами;

б) изъятие имущества путем конфискации;

в) передача товаров на безвозмездной основе;

г) передача основных средств при реорганизации предприятия.

1.2.33. Налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по сделкам (допускаются несколько ответов):

а) при отклонении менее чем на 20 % от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;

б) по товарообменным операциям;

в) при использовании в расчетах условных единиц;

г) при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.

1.2.34. Рыночная цена товара (работ, услуг) — это цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:

а) в сопоставимых экономических условиях;

б) на ближайшей территории РФ;

в) если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.

1.2.35. При определении рыночной цены товара не учитываются:

а) взаимозависимые сделки;

б) качество продукции, товара, услуги;

в) качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель;

г) объем товарной партии, условия платежа, объем сделки.

1.2.36. Для определения рыночной цены товаров, работ или услуг при отсутствии на соответствующих рынках сделок по идентичным товарам (работам, услугам) используются (допускаются несколько ответов):

а) затратный метод;

б) метод цен последующей реализации;

в) поиск цен на соответствующие товары, работы и услуги за пределами РФ, далее проводится корректировка цены.

1.2.37. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

а) рыночные цены или тарифы;

б) регулируемые государством цены или тарифы;

в) рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

1.2.38. Применение метода цен последующей продажи означает, что рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:

а) определяется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20 % для последующей продажи;

б) сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и продажу;

в) определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателям.

1.2.39. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, то отнесение дохода осуществляется:

а) Министерством финансов РФ;

б) в судебном порядке;

в) Федеральной налоговой службой.

1.2.40. При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:

а) период с 1 по 31 декабря;

б) период с 1 января следующего финансового года в случае, если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансовохозяйственную деятельность;

в) со времени создания до 31 декабря следующего финансового года.