Вопрос 1. Раздел 3. Внутренний аудит

Часа.

Тема 3.1. «Внутрибанковский аудит»

Часа.

Вопросы к теме:

1. Понятие внутреннего аудита и причины его возникновения.

2. Организация работы службы внутреннего аудита в банке.

3. Методы проведения внутрибанковского аудита.

Вопрос 1.

Внутренний аудит — это организованный в банке в интересах его собственников и регламентированный внутренними документами контроль соблюдения уста­новленного порядка, законности и эффективности про­ведения банковских операций, а также рационального функционирования системы внутреннего контроля.

Внутренний аудит помогает банку в достижении его целей, обеспечивая систематическую оценку и повыше­ние качества процесса управления путем проведения не­зависимой, объективной проверки и консультирования.

Внутренний аудит является неотъемлемым и важ­ным элементом управленческого контроля. В связи с этим его иногда называют управленческим или произ­водственным аудитом. В Республике Беларусь служба внутреннего аудита подчиняется непосредственно ру­ководителю исполнительного органа банка, как прави­ло, Председателю Правления банка.

Внутренний аудит — составная часть системы внутреннего контроля, направленная на осуществление по­стоянного контроля всех сфер работы банка.

Собственники (акционеры) и руководители коммер­ческого банка либо его подразделения хотят знать о действительном положении дел. Именно для этого в банках создаются специализированные подразделения, работники, которых занимаются анализом каждого технологического цикла. При этом анализируется как функционирование и рациональность системы в целом, так и каждого элемента системы. Выявляются слабые места в работе банка и его отдельных структурных подразделений, филиалов, изучается уровень и надежно связей между функциональными подразделениям. Работа аудиторов завершается рекомендациями по устранению имеющихся недостатков. При этом основной целью внутреннего аудита является подготовка полной и по достоверной информации для собственников и руковод­ства о состоянии дел в реальном режиме времени.

Необходимость (потребность) во внутреннем аудите в банках обусловлена следующими причинами:

1) возникновением больших структурных подразде­лений;

2) тем, что верхнее звено руководства не занимается повседневным контролем деятельности банка и низших управленческих структур;

3) усложнением организационной структуры банков;

4) разнообразием видов деятельности;

5) удаленностью подразделений;

6) необходимостью руководства получить достаточно объективную и независимую оценку работы подразде­ления (филиала, департамента, отдела и т. д.);

7) экономией средств по проведению внешней ауди­торской проверки.