Характеристика денежных расходов предприятия и источники их финансирования

1. Расходы по текущей деятельности включают в себя затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг) и прочие расходы по текущей деятельности. Их финн-ие осущ-ся за счет денежных поступлений, прежде всего — выручки от реализации продукции, а также за счет чистой прибыли, заемных источников. Затраты по произв-ву и реализации продукции, работ, услуг (п/р/у) связаны с основной деятельностью предприятия и включают в себя: себестоимость реализованных товаров, п/р/у; управленческие расходы; расходы на реализацию.

С /б реал-ной продукции, работ, услуг включает: -прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда; -косвенные общепроизводственные затраты, непосредственно связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, относящиеся к реализованной п/р/у;

К управленческим расходам относятся условно-постоянные косвенные затраты, связанные с управлением организацией, учитываемые на счете 26 «Общехозяйственные затраты».

В состав прочих расходов по текущей деятельности включаются:

- расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием запасов (за исключением продукции, товаров) и денежных средств;

- расходы обслуживающих производств и хозяйств;

- материальная помощь работникам организации, вознаграждения по итогам работы за год;

- неустойки, штрафы, пени, уплаченные за нарушение условий договоров;

- другие расходы по текущей деятельности.

2. Инвестиционная деятельность – деятельность организации по приобретению и созданию, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, оборудования к установке, строительных материалов у заказчика, застройщика (далее – инвестиционные активы), осуществлению (предоставлению) и реализации (погашении) финансовых вложений. В состав расходов по инвестиционной деятельности включаются:

- расходы, связанные с реализацией инвестиционных активов, реализацией (погашением) финансовых вложений;

- расходы, связанные с участием в уставных фондах других организаций;

- расходы по договорам о совместной деятельности;

- расходы по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги других организаций;

- расходы, связанные с предоставлением во временное пользование (временное владение и пользование) инвестиционной недвижимости;

- прочие расходы по инвестиционной деятельности.

Эти расходы финансируются за счет собственных средств (амортизационных отчислений, чистой прибыли), привлеченных ресурсов других предприятий, лизинговых компаний, инновационных фондов и иных долгосрочных источников.

3. Финансовая деятельность – деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств. В состав расходов по финансовой деятельности: - проценты, подлежащие к уплате за пользование организацией кредитами, займами (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиционных активов в соответствии с законодательством); - расходы, связанные с получением во временное пользование имущества по договору финансовой аренды (лизинга); - расходы, связанные с выпуском, размещением, обращением и погашением долговых ценных бумаг собственного выпуска;

- отриц-ые курсовые разницы, возникающие от пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте; - прочие расходы по финансовой деятельности.

Источником покрытия расходов по инвест-й и финн-й деят-ти, как правило, явл-ся доходы, полученные по этим видам деят-ти. 4. В состав иных расходов включаются расходы, связанные с чрезвычайными ситуациями, прочие расходы, не связанные с текущей, инвестиционной и финансовой деят-ью. В составе расходов по текущей (основной), инвестиционной и финн-й деят-ти следует выделить расходы принудительного хар-ра — налоги, сборы и отчисления в целевые гос-е фонды.