2015-10-13
304
Организация - ООО "Альфа" занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00). Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС N 4 по Центральному административному округу г. Москвы. Код по ОКТМО - 45 383 000 (Хамовники).
Организации присвоены следующие коды:
- ИНН - 7704502552;
- КПП - 770401001.
Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна.
Контактный телефон организации - (495) 123-45-67.
Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%.
В I квартале 2015 г. организация осуществила такие операции.
| N п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору N 1 | 1 180 000 | |
| Отгружена продукция по договору N 1 | 708 000, в т.ч. НДС 108 000 | |
| Отгружена продукция по договорам N N 2 - 10 | 3 540 000, в т.ч. НДС 540 000 | |
| Согласно договору уплачен 100%-ный аванс поставщику сырья для производства продукции. Поставка запланирована на II квартал 2015г. | 354 000, в т.ч. НДС 54 000 | |
| Получено вознаграждение за услуги по договору поручения | 59 000, в т.ч. НДС 9000 | |
| Приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер | 37 760, в т.ч. НДС 5760 | |
| Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции, за которое в IV квартале 2014 г. был перечислен 100%-ный аванс. Соответствующая сумма НДС по авансу была принята к вычету | 944 000, в т.ч. НДС 144 000 | |
| Оплачены расходы по служебным командировкам | 14 160, в т.ч. НДС 2160 | |
| Уплачен НДС по материалам, ввезенным из Республики Беларусь и принятым к учету в феврале 2015 г. | 24 400 | |
| Уплачен в бюджет НДС, удержанный с суммы арендной платы за январь, февраль, март 2015 г., которые перечислены в пользу арендодателя - КУМИ г. Королева Московской области (ИНН 5018077755, КПП 501801001) в размере 420 000 руб. | 64 068 |
Кроме того, в марте 2015 г. организация собрала для представления в налоговую инспекцию следующие документы (всего на 70 листах).
|
|
|
1. Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в январе 2015 г. экспортной поставки картона в Литву (код операции 1010401).
Контрактная стоимость поставки - 2 360 000 руб.
Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Литву, - 300 000 руб.
2. Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в декабре 2013 г. экспортной поставки картона в Латвию.(код операции 1010401)
Контрактная стоимость поставки - 500 000 руб.
Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Латвию, - 30 000 руб.
|
|
|
В связи с тем, что документы не были собраны в течение 270 календарных дней <4> с момента отгрузки:
- сумма НДС в размере 90 000 руб. (500 000 руб. x 18%), исчисленная со стоимости картона, реализованного в Латвию, ранее отражена в разд. 7 уточненной декларации за IV квартал 2013 г. (утв. Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н);
- сумма "входного" НДС в размере 30 000 руб. принята к вычету и отражена в разд. 7 уточненной декларации за IV квартал 2012 г. (утв. Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н).
3. Пакет документов, предусмотренных п. 2 разд. II Положения, в отношении экспортной поставки картона в Республику Беларусь, состоявшейся в январе 2015 г. (код операции 1010403)
Контрактная стоимость поставки - 3 000 000 руб.
Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованного при производстве картона, реализованного в Беларусь, - 350 000 руб.
4. В марте 2015 г. организация получила от поставщика счет-фактуру на оплату товаров в сумме 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.). Указанные товары были реализованы в Литву в ноябре 2014 г. по контрактной стоимости 1 000 000 руб.(код 1010401)
Обоснованность применения нулевой ставки по этой операции подтверждена в декабре 2013 г. Налоговый вычет по данной операции не применялся, так как не было счета-фактуры.
--------------------------------
<4> Поскольку товар помещен под таможенный режим экспорта в период с 1 июля 2008 г. по 31 марта 2012 г., организация вправе собирать подтверждающие нулевую ставку документы в течение 270 календарных дней со дня помещения товаров под указанный режим (п. 9 ст. 165 НК РФ).
