Двусторонние договоры о взаимной защите и поощрении иностранных инвестиций

Базовые условия:

q условия режима иностранных инвестиций (справедливый и равноправный режим, национальный режим);

q условия защиты иностранных инвесторов от экспроприации, национализации или проведения иных мер, лишающих инвесторов их собственности;

q условия перевода (как правило, беспрепятственного) прибыли и доходов за рубеж;

q условия, определяющие порядок разрешения споров.

Основные разделы:

q предмет соглашения и срок его действии;

q условия допуска инвестиций в принимающую страну;

q условия режима в отношении инвесторов;

q порядок перевода прибылей и капитала за рубеж;

q условия экспроприации и компенсации;

q порядок разрешения споров между сторонами контракта;

q порядок разрешения споров инвестора и страны-реципиента.

Двусторонние договоры об избежании двойного налогообложения

Базовые условия:

q правила распределения доходов, подлежащих полному и ограниченному налогообложению в стране-доноре;

q принципы ведения коммерческих операций между независимыми друг от друга участниками и в рамках внутрифирменных отношений ТНК;

q правила, освобождающие от налогообложения, или правила предоставления налогового кредита на зарубежные доходы в стране резиденции, если доходы подлежат налогообложению в стране-доноре;

q правила недискриминации, взаимной помощи и обмена информацией между налоговыми властями стран;

q процедуры разрешения споров по двойному налогообложению;

q условия оказания помощи в сборе налогов.

Способы избегания двойного налогообложения:

q освобождение от налогообложения: страна резиденции освобождает от налогов активные зарубежные доходы (прибыль и др.), или это делает страна – источник. Пассивные доходы (проценты, роялти, дивиденды и др.) облагаются налогом по сниженным ставкам;

q налоговый кредит: страна резиденции разрешает уплату налогов с доходов от зарубежной деятельности в стране-источнике их получения, зарубежные доходы вычитаются из суммы налогооблагаемой прибыли материнской компании.