2015-10-13
1997
Условие:
По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Восток», отраженных по дебету счета 01 – 35250 тыс. руб., в том числе культурно-оздоровительный комплекс – 2900 тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 65 тыс. руб., в том числе по культурно-оздоровительному комплексу – 9,2 тыс. руб.
Общество приобрело 25 мая и ввело в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 250 тыс. руб., со сроком полезного использования 8 лет. В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации. Обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, создано 10 августа. Этому подразделению переданы транспортные средства. Место нахождения обособленного подразделения – другой субъект Российской Федерации, ставка налога в котором установлена в размере 2 %. По месту нахождения ООО «Восток» ставка налога на имущество равна 2,2 %.
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчётные и налоговые периоды.
Решение:
| 1 января 2014 г. | 1 февраля 2014 г. | 1 марта 2014 г. | ||
| Единица измерения | 1 кварал 2014 года | |||
| Налог на имущество по ОС | тыс. руб | 771,21 | ||
| в т.ч. На КОК | тыс. руб | 63,19 | ||
| Налог на ТС | тыс. руб | - | ||
| Сумма | тыс. руб | 834,40 |
| 1 апреля 2014 г. | 1 мая 2014 г. | 1 июня 2014 г. | ||
| Единица измерения | 2 квартал 2014 года | |||
| Налог на имущество по ОС | тыс. руб | 766,92 | ||
| в т.ч. На КОК | тыс. руб | 62,59 | ||
| Налог на ТС | тыс. руб | 5,44 | ||
| Сумма | тыс. руб | 834,95 |
| 1 июля 2014 г. | 1 августа 2014 г. | 1 сентября 2014 г. | ||
| Единица измерения | 3 квартал 2014 года | |||
| Налог на имущество по ОС | тыс. руб | 762,63 | ||
| в т.ч. На КОК | тыс. руб | 61,98 | ||
| Налог на ТС | тыс. руб | 5,39 | 5,39 | 4,84 |
| Сумма | тыс. руб | 829,45 |
| 1 октября 2014 г. | 1 ноября 2014 г. | 1 декабря 2014 г. | ||
| Единица измерения | 4 квартал 2014 года | |||
| Налог на имущество по ОС | тыс. руб | 758,34 | ||
| в т.ч. На КОК | тыс. руб | 61,37 | ||
| Налог на ТС | тыс. руб | 4,69 | ||
| Сумма | тыс. руб | 824,40 |
Ответ: суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за отчетные периоды:
|
|
|
1 квартал - 834,40 тыс. руб.
2 квартал - 834,95 тыс. руб.
3 квартал - 829,45 тыс. руб.
Сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период – 824,40 тыс. руб.
