Задача 24

ЗАО «Мираж» закупило товары у ООО «Байселл» на сумму 64 900руб., в том числе НДС 18%. Товары реализованы покупателю на сумму 82 600руб., в том числе НДС 18%. Рассчитать НДС к уплате в бюджет. Как изменится сумма НДС, если «Мираж» перейдет на специальный налоговый режим. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

РЕШЕНИЕ: 1)перечислены ден средства Д-60,К-51 С-64 900руб. 2)Поступили товары от поставщиков Д-41,К-60 С-55 000руб., Д-19,К-60 С-9 900руб.(64 900*18%:118=9 900руб., 64 900-9 900=55 000руб. 3)Применяется налоговый вычет по НДС по приобретённым товарам Д-68,К-19 С-9 900, 4)отражается отгрузка товаров Д-62,К-90/1 С-82 600руб. 5) Начислен НДС по реализационным товарам Д-90/3,К-68 С-12 600руб.(82 600*18%:118=12 600руб.) 6)перечислены НДС в бюджетД-68,К-51, С-2 700руб.(12 600-9 900=2 700руб.)

Задача 25

Оптовая организация ООО «Гвоздика» в январе произвела следующие операции: 1)Получен аванс от покупателя для предварительной оплаты товара в сумме 550 000руб. для оплаты товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. 2)Начислен НДС с полученного аванса по товарам 3)Отгружены товары в сумме 550 000руб.,в т.ч. НДС 10%, 4)Начислен НДС по реализованным товарам 5)Применяется налоговый вычет по НДС по авансу 6)Перечислен НДС в бюджет.

РЕШЕНИЕ: 1)платежное поручение Д-51,К-62/2(расчеты по авансам) 2)НДС с полученного аванса Д-62(НДС авансы получены),К-68 С-50 000руб.(550 000*10%:110=50 000руб.) 3)отгружены товары Д-62/1,К-90/1, С-550 000руб. 4)НДС по реализованным товарам Д-90/3,К-68, С-50 000руб. 5)применяется налоговый вычет Д-68,К-62(НДС авансы получены) С-50 000руб., 6)перечислен НДС в бюджет Д-68,К-51 С-50 000руб.

Задача 26

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. 1) Принято к учету 400кг. Овощей, закупленных у населения по цене 40руб. за 1кг. 2) 300кг. Овощей реализовано покупателю по цене 50руб. за 1кг. 3) Начислен НДС по реализованным товарам. 4) Перечислен НДС в бюджет.

РЕШЕНИЕ: 1) принята овощей от населения(400*40=16 000руб.) Д-41,К-76 С-16 000руб. 2)реализованные товары покупателю(300*50=15 000руб. д-62,К-90/1 С-15 000руб. 3)начислен НДС по реализованным товарам (50-40=10руб., 300*10=3 000:110=273руб.) Д-90/3,К-68 С-273руб 4)перечислен НДС в бюджет Д-68,К-51 С -273руб.

Задача 27

Определите сумму налога на имущество предприятия за 1кв., если остатки по счетам бухгалтерского учета составляют:

(выборочно, руб.)

	01,01	01,02	01,03	01,04
1.Основные средства (восстановительная стоимость)	8 425 000	8 400 500	8 500 100	8 400 200
2.Амортизация основных средств	438 500	440 200	445 200	430 200
3.Доходные вложения в материальные ценности	127 200	96 600	96 600	98 600

1.Остатточная стоимость ос.ср-в на 1 января 842500-438500+127200=8113700р.

На 1 февраля 8400500-440200+96600=8056900р.

На 1 марта 8500100-445200+96600=8151500р.

На 1 апреля 8400200-430200+98600= 8068600р.

Средняя остаточная стоимость ОС ЗА 1 КВ

8113700+8056900+8151500+8068600/4= 8097675 НАЛОГ ЗА 1 КВ 2,2%*6272092/4=34496

НАЧИСЛЕН Д-91/2 К-68,ПЕРЕЧИСЛЕН Д -68 К---51, И ТД ПОТОМ ЗА 7 МЕС,10 МЕС