Задача 19 к 16 билету

Рассчитайте водный налог за воду, забираемую из бассейна реки Урал ООО «Комбинат производственных предприятий» за 1кв. Лимит воды на квартал 54 000куб.м. из водных объектов. Фактический расход воды 67 000 куб.м. Налоговая ставка 300 руб. за 1 тыс.куб.м. воды.

РЕШЕНИЕ: 1)водный налог за воду, в пределах лимита 54*300=16 200руб. 2)сверх лимитный забор воды 67 000-54 000=13 тыс. м(куб) 3)налоговая ставка на сверхлимитный забор воды 300*5=1,5 тр 4)водный налог за воду забранную сверх лимита 13тыс*1500руб=19500руб. 5)водный налог всего 19 500+16 200=35 700руб. Д с 20 по 44, К-68

Задача 20 к 17 билету

Ликероводочный завод реализовал 200 ящиков водки «Особая» по 20 бутылок, емкостью 0,5 литра в каждой, с объемной долей спирта 40% на сумму по отпускным ценам 220 000руб. без учета налогов. Ставка акциза составляет 162руб. за 1 литр безводного спирта. Рассчитайте сумму акциза, сумму НДС и сумму выручки с учетом налогов.

РЕШЕНИЕ: 1)Кол-во бутылок 200*20=4 000руб. 2)кол-во литров алкоголя 4 000*0,5=2 000л. (СПИРТА 40%+ВОДА 60%) 3)объем спирта 2 000л.*40%=800л. Спирта, остальное вода 4)сумма акциза 800л.*162руб=129 600руб. 5) рассчитать продукцию с акцизом без НДС 220 000+129 600=349 600руб. 6)сумма НДС 349 600*18%=62 928руб. 7)отпускные цены с НДС и акцизам 220 000+129 600+62 928=412 528руб.

Задача 22

Профессиональный налоговый вычет предпринимателю 100 000,налоговая база по НДФЛ по предпринимателю 250 000-100 000=150 000руб. НДФЛ за предпринимателя 150 000*13%=19 500руб. Налоговая база по НДФЛ за работника 8 000+2 000-1 400=8 600руб. НДФЛ за работника 8 600*13%=1 118руб. начислен НДФЛ Д-70/К-68 перечислен Д-68/К-51.

Задача 23

По трудовому договору в ООО «Снежная королева» работает один продавец 1975года рождения. Стандартные вычеты работникам на себя и на 2 детей заявлены. Работнику за январь начислена заработная плата 8 000 руб. пособие по временной нетрудоспособности 2 000руб., материальная помощь 4 500руб. облагаются ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами,если да, то рассчитайте их сумму. По трудовому договору в ООО «КР.ШАПОЧКА» работает один продавец, 1965 года рождения. Стандартные вычеты работником на себя и на 1 ребенка заявлены. Работнику в январе начислена заработная плата 8 000руб., пособие по временной нетрудоспособности 3 200руб., материальная помощь 4 300руб. Облагаются ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами, если да, то рассчитайте их сумму.

РЕШЕНИЕ: НБ по НДФЛ=8 000+2 000+500-400-2 000=8 100руб.*13%=1 053руб.-НДФЛ, итого к выдаче-8 000+2 000+4 500-1 053=13 447руб.

База для исчисления страх. Взносов 8 000+500=8 500руб., начислены страх. взнос в ПФ, страховая часть 8 500*20%=1 700руб. Д-44,К-69/2.1 страховая часть, начислены страховые взносы ПФ 8 500*6%=510руб., накопительная часть 510руб, Д-44,К-69/2.2, начислены страховые взносы ФСС по временной нетрудоспособности 8 500*2,9%=246,5руб. Д-44,К-69/1.1, начислены страховые взносы ФСС по травматизму 8 500*0,2%=17руб., Д-44,К-69/1.2(по травматизму), начислены страховые взносы в тер. фонд ОМС 8 500*2%=170руб., Д-44,К-69/3, накопительные страховые взносы федеральные фонды ОМС 8 500*3,1%=2 635руб., Д-44,,К-69/3