НДС, подлежащий перечислению в бюджет, определяется как разность между НДС, подлежащему получению от покупателей (НДС в доходах), и НДС, подлежащему уплате поставщикам (НДС в расходах).
При расчете НДС в расходах необходимо учесть НДС в стоимости купленных грузового автомобиля и компьютера. Таким образом, при расчете НДС в расходах к сумме НДС из таблицы 2 надо прибавить НДС в стоимости автомобиля и НДС в стоимости компьютера.
Чтобы рассчитать значение НДС в бюджет, надо из суммы НДС в доходах из таблицы 1 вычесть полученное значение НДС в расходах. Полученные значения заносим в таблицу 4.
Расчет налога на прибыль
Налогооблагаемая прибыль представляет собой разность между суммарными доходами без НДС и расходами без НДС. Налог на прибыль рассчитывают по ставке 20%. Полученное значение заносим в таблицу 4.
После того, как в таблицу 4 занесены суммы страховых платежей, налога на имущества и транспортного налога из таблицы 2, необходимо рассчитать общую сумму уплаченных налогов за год (при этом расчете НДС учитывается только в доходах), а также удельный вес каждого налога в общей сумме.
|
|
Уплаченные налоги за год
Таблица 4
Налоги | Сумма, руб. | Удельный вес, % |
НДС в доходах, в том числе: | ||
НДС в расходах | ||
НДС в бюджет | ||
Налог на прибыль | ||
Страховые платежи в фонды | ||
Налог на имущество | ||
Транспортный налог | ||
ИТОГО НАЛОГОВ |