Тема 8. Акцизы

Акцизы, их роль и функции в налоговой системе.

Налогоплательщики. Подакцизные товары.Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Определение налогооблагаемой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов.

Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно - импортных операциях и при реализации соглашений в разделе продукции.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов.

Задания для самостоятельной работы

Дайте определение следующим ключевым понятиям: налогоплательщики, подакцизные товары, объекты налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению акцизами, налоговая база, порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов, сроки и порядок уплаты акцизов.

Тема 9. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС). Место и роль НДС в налоговой системе и формировании доходных источников бюджетов.

Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Объекты налогообложения: реализация товаров (работ, услуг); передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Выполнение строительно - монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок зачета и возмещения НДС.

Особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС.

Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.

Задания для самостоятельной работы

Дайте определение следующим ключевым понятиям: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговые вычеты, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.