Задача 2

ООО «Ветер» (применяет обычную систему налогообложения) строит для себя новый цех. На его строительство использовано материалов на сумму 2 124 000 руб. (в том числе НДС – 324 000 руб.). Рабочим, строившим цех, выплачена заработная плата в сумме 480 000 руб. (без учета страховых платежей). Амортизация техники, занятой при строительстве, равна 170 000 руб., оплачены услуги ООО «Механизация», применяющего УСН – 144 000 руб. Оплачены энергосбытовой компании и МУП «Водоканал» за электроэнергию, тепло- и водоснабжение 177.000 руб. (с учетом НДС). Из перечисленных расходов на квартал ввода цеха в эксплуатацию приходится 1/10 часть.

Кроме того, ООО «Ветер» перед вводом объекта в эксплуатацию оплатило стоимость экспертного заключения о возможности эксплуатации построенного объекта, стоимость которого – 86 500 руб. (без учета НДС) и штраф за нарушение техники безопасности на строительстве данного объекта - 16 тыс. руб.

Необходимо определить:

1. Какова будет стоимость данного цеха при его вводе в эксплуатацию;

2. Возникнет ли при вводе цеха в эксплуатацию у предприятия налоговая база по НДС. Если да, то определите сумму НДС к уплате с учетом права на вычет.

ВАРИАНТ № 2

Теоретический вопрос: Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.

Экономическая сущность, классификация, функции налогов и элементы налога. Принципы и методы налогообложения. Объект налогообложения

Права государства, субъектов РФ и муниципальных органов, закрепленные в Налоговом кодексе.

Налоговая политика государства. Налоговое регулирование в России.

Задача 1.

Организации «А» и «Б» вне своего нахождения открыли в первом квартале отчетного года структурные подразделения – соответственно склад оптовой торговли и мастерская, через которые было реализовано товаров на сумму 2.100.400 руб. и продукции 387 000 руб. При этом обязанность встать на налоговый учёт по месту нахождения структурного подразделения ими не выполнялась до 1 июля отчетного года.

При этом организация «А» не включала результаты своего структурного подразделения в расчет НДС в целом по организации за первый и второй кварталы (соответственно 900 200 и 1 200 200 руб.).

Следует определить:

- меру ответственности каждой организации, установленную Налоговым Кодексом РФ за ведение деятельности без постановки на учёт в налоговом органе;

- какие действия должна произвести должна произвести организация «А», чтобы избежать штрафных санкций за неуплату НДС если она предполагает произвести их по сроку 30 ноября отчетного года.