Задача 2

Налоговый орган произвел выездную налоговую проверку по налогу на прибыль за предшествующий год. В соответствии с решением по ее итогам налогоплательщику было предъявлено требование об уплате в бюджет налога, штрафных санкций и пени из-за занижения налогооблагаемой прибыли в сумме 22 600 000 руб.

Определите размер налога, штрафных санкций и пени, зачисляемых в каждый бюджет, которые должен уплатить налогоплательщик, при условии, что решение вынесено 20 декабря, а на момент вынесения данного решения на лицевом счете организации числилась переплата по данному налогу в бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 430 000 руб.

Ставка налога в бюджет субъекта федерации установлена в размере 16,5 процентов.

ВАРИАНТ № 12

Теоретический вопрос: Налог на имущество организаций.

Характеристика налога на имущество. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Задача 1

В январе отчетного года организация заключила договор, в соответствии с которым она рассчитывается с поставщиком в условных единицах. За условную единицу принято ЕВРО на момент оплаты.

По условиям договора если оплата поставленного товара не будет произведена в квартале поставки, то в каждом последующем квартале цена в условных единицах увеличивается на 10% по сравнению с первоначальной.

В течение года имели место две поставки товаров – первый квартал на 38 500 у.е. и во втором квартале на 41200 у.е.

Первая поставка оплачена во втором квартале, а вторая в четвертом.

Следует определить как эти операции отразились на внереализационные доходы или расходы.