Всего поступлений

1.2. Направления расхода денежных средств:

— затраты на производство реализованной продукции (стр. 020,030,040 ф. № 2) за вычетом износа основных средств и нематериальных активов (кредитовые обороты по счетам 02 и 05 по Главной книге или можно взять разницу на начало и конец периода в балансе по статьям «Аморти­зация основных средств», «Амортизация нематериальных активов»);

— увеличение (+) или уменьшение (-) вложений в запасы (ф. № 1 изменения по статьям «Запасы» и «НДС по приобретенным ценностям» раздела II актива баланса);

— увеличение (-) или уменьшение (+) кредиторской задолженности (ф. № 1 изменения по статье «Расчеты с кредиторами» раздела V пассива баланса);

— платежи в бюджет (в Главной книге дебетовый оборот по сче­ту 68 «Расчеты по налогам и сборам»).

Всего расход денежных средств

Итого прирост (+), уменьшение (-) денежных средств от теку­щей деятельности (разность итогов п. 1.1 и п. 1.2).

Инвестиционная деятельность

2.1. Поступления денежных средств:

— выручка от реализации основных средств (кредитовый оборот по счету 91 «Прочие доходы и расходы»);

— выручка от реализации нематериальных активов, ценных бумаг и других финансовых вложений, валютных ценностей и т.д. (кредитовый оборот по счету 91).

Всего поступлений

2.2. Расход денежных средств:

— приобретение основных средств и нематериальных активов (дебе­товый оборот по Главной книге по счетам 01,04, 08 в корреспонденции с кредитом счетов денежных средств);

— финансовые вложения (дебетовый оборот по счетам 58, 66, 67 в корреспонденции со счетами денежных средств).

Всего расход

Итого прирост (+), уменьшение (-) денежных средств от инвести­ционной деятельности (разность итогов по разделам 2.1 и 2.2).

Финансовая деятельность

3.1. Поступление денежных средств:

— выручка от продажи акций, поступление вкладов в уставной капитал (кредитовый оборот по счету 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал или прирост по статье «Уставный капитал» раздела III пассива баланса — прирост по статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» раздела II актива баланса);

— получение долгосрочных ссуд и займов (ф. № 5, раздел 2);

— целевые поступления (кредитовый оборот по счету 86 «Целевое финансирование»);

— поступления дивидендов, штрафов, безвозмездной помощи и т.п.
(кредитовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетами 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета»).

Всего поступлений

3.2. Расход денежных средств:

— погашение ссуд и займов (ф. № 5, раздел 2);

— выплата дивидендов (дебетовый оборот по счету 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по выплате доходов»).