2015-10-13
337
Задание 1. Учет расчетов с подотчетными лицами
Условие 1: Согласно приказу директора ЗАО «Пламя» от 25 03.2009 г. главный экономист Волков Р.С. направлен в командировку в г. Санкт – Петербург на семинар для прохождения курсов по повышению квалификации. Срок семинаров согласно договору между ЗАО «Пламя» и Учебным центром «Логос» с 04.04. 2009 г. по 16.04.2009 г. (включительно). Стоимость железнодорожных билетов, составляет - 1950 руб. Сумма, подлежащая выдачи в подотчет, определена бухгалтером исходя из предельных норм возмещения командировочных расходов и стоимости железнодорожных билетов
Справка: Нормы возмещения командировочных расходов в пределах России по состоянию на 01.01 2009 года
1. С 2009г. выплачиваемые командируемым работникам суточные организация вправе учитывать в расходах полностью, нормирование этих расходов отменяется, однако для целей НДФЛ нормирование сохранено в размере 700 руб. за каждый день (ст. 264 НК).
2. Оплата расходов по найму жилого помещения с 2002г. не лимитируется (ст. 264 НК).
|
|
|
По согласованию с руководителем сумма к выдаче в подотчет составила: оплата найма жилого помещения 550 руб/сут., оплата суточных 100 руб/сут.
Условие 2: Остаток на 01.04. по счету 71 «Расчеты с подотчетными липами» (дебиторская задолженность) составил - 1700 руб.
На аналитических счетах:
Морозов П.И. – 1400 руб.
Королев К.Н. – 300 руб.
ИТОГО: – 1700руб.
Условие 3: За отчетный период осуществлены следующие хозяйственные операции:
Таблица 7.
| № п\п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
| частная | общая | Дебет | Кредит | ||
| 03.04 | Выдано из кассы по расходному ордеру № 22 от 03.04 в подотчет экономисту Волкову Р.С. на командировочные расходы | ||||
| 03.04 | Согласно авансовому отчета Морозова П.И. списана подотчетная сумма: | ||||
| а) приобретение ветпрепарты | |||||
| б) остаток суммы внесен в кассу по приходному кассовому ордеру № 69 от 03.04 (сумму определить) | |||||
| 05.04 | Выдана в подотчет менеджеру отдела капитального строительства Романову В.М. на приобретения гидравличес-кой установки | ||||
| 06.04 | Удержана из заработной платы Королевой К.Н по использованной подотчетной сумме | ||||
| 08.04 | Менеджером капитального строительства Романовым В.М. представлен авансовый отче на сумму: | ||||
| а) приобретена гидравлическая установка | |||||
| кроме того НДС 18% | |||||
| б) остаток суммы внесен в кассу по приходному кассовому ордеру № 78 от 09.04 (сумму определить) | |||||
| 11.04 | Начальнику гаража Ковалеву В.С. выдана в подотчет денежные средства на приобретение талонов на бензин | ||||
| 12.04 | Начальником гаража Ковалевым В.С. представлен авансовый отчет на сумму: | ||||
| а) приобретены талоны на бензин | |||||
| б) перерасход выдан из кассы по расходному кассовому ордеру № 32 от 12.04 (сумму определить) | |||||
| 17.04 | Волковым В.С. представлен авансовый отчет № 21 от 17.04. | ||||
| а) представлены документы (счет) подтверждающие проживание на гостинице «Нева» с 05.04. по 15.04 по 1000 руб. за сутки. Сумму определить. | |||||
| б) представлены железнодорожные билеты | |||||
| в) представлены документы подтверждающие оргвзносы, транспортные расходы и пр. на сумму: | |||||
| г) перерасход (остаток) выдан (внесен) из (в) кассы (у) по_________________ от 17.04.. (сумму определить) | |||||
| 29.04 | Выданы из кассы зам. ген. директора Ветрову А.А. денежные средства на приобретение путевок в санаторий |
Требуется:
|
|
|
1. На основании данных условия 1 определить сумму для выдачи в подотчет.
2. Заполнить командировочное удостоверение
3. Указать корреспонденции счетов по приведенным хозяйственным операциям.
4. Заполнить авансовый отчет по операции от 17.04.
5. Записать хозяйственные операции на счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в Журнале-ордере № 7.
