Студопедия
МОТОСАФАРИ и МОТОТУРЫ АФРИКА !!!


Авиадвигателестроения Административное право Административное право Беларусии Алгебра Архитектура Безопасность жизнедеятельности Введение в профессию «психолог» Введение в экономику культуры Высшая математика Геология Геоморфология Гидрология и гидрометрии Гидросистемы и гидромашины История Украины Культурология Культурология Логика Маркетинг Машиностроение Медицинская психология Менеджмент Металлы и сварка Методы и средства измерений электрических величин Мировая экономика Начертательная геометрия Основы экономической теории Охрана труда Пожарная тактика Процессы и структуры мышления Профессиональная психология Психология Психология менеджмента Современные фундаментальные и прикладные исследования в приборостроении Социальная психология Социально-философская проблематика Социология Статистика Теоретические основы информатики Теория автоматического регулирования Теория вероятности Транспортное право Туроператор Уголовное право Уголовный процесс Управление современным производством Физика Физические явления Философия Холодильные установки Экология Экономика История экономики Основы экономики Экономика предприятия Экономическая история Экономическая теория Экономический анализ Развитие экономики ЕС Чрезвычайные ситуации ВКонтакте Одноклассники Мой Мир Фейсбук LiveJournal Instagram

ТЕМА 6. АУДИТ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ




Целью аудита депозитных операций является проверка соблюдения банками требований законодательства и достоверности отражения этих операций в бухгалтерском учете.

Задачами аудита являются:

1) Оценка полноты исполнения банком своих обязательств,

2) Оценка депозитной политики банка, оценка ее влияния на устойчивость банка

3) Оценка эффективности систем внутреннего контроля.

4) Оценка учетной политики и адекватности ее применения

В перечень нормативных актов, которые необходимо принять во внимание при подготовке и проведении аудита вкладов (депозитов) и прочих привлеченных средств, следует включить:

- Гражданский кодекс Российской Федерации

- Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

- Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

- Федеральный закон от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

- Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»;

- Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 года № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)

- Положение ЦБ РФ от 19 августа 2004 г. N 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

- Положение ЦБ РФ от 16 июля 2012 г. N 385-П «О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Информационной базой аудита являются:

1) внутрибанковские документы, затрагивающие пассивные операции, в т.ч:

- депозитная политика банка;

- процентная политика;

- правила (положения, регламенты) совершения операций по вкладам (депозитам) физических / юридических лиц / межбанковским депозитам;

- положения о порядке отражения операций привлечения средств клиентов в бухгалтерском учете;

- положения о подразделениях, принимающих участие в осуществлении операций с привлеченными средствами, и должностные инструкции работников этих подразделений;

- утвержденные распорядительным документом банка условия отдельных видов вкладов физических лиц;

2) типовые формы документов (договоров, бланков), используемых банков при осуществлении операций со вкладами (депозитами);

3) действующие тарифы банка на операции по вкладам физических лиц;

4) действующие договоры вкладов (депозитов), закрытые (исполненные) договоры;




5) заявления на открытие счета вклада (депозита) и прилагаемые к ним документы клиентов;

6) доверенности на распоряжение счетом по вкладу физического лица;

7) заявления на перевод со счетов вкладов физических лиц;

8) карточки образцов подписей (если их наличие предусмотрено договорами банковского вклада);

9) книгу регистрации открытых счетов;

10) оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета – ф. № 101;

11) ведомость остатков по лицевым счетам вкладов (депозитов) на определенные отчетные даты;

12) лицевые счета (выписки) по расчетам вкладов, начисленных процентов, и документы дня по ним;

13) первичные документы, подтверждающие движение по счетам вкладчиков

14) лицевые счета по учету расходов банка, возникающих при осуществлении операций с привлеченными средствами, а также документы дня по ним;

15) материалы предыдущих проверок по данному направлению деятельности

16) протоколы совещаний коллегиальных органов управления, в компетенцию которых входят вопросы, связанные с привлечением денежных средств банком, за проверяемый период;

17) переписка с клиентами и контрагентами по вопросам, возникающим в ходе осуществления операций с привлеченными средствами (розыск утерянных сумм и т.д.);





Дата добавления: 2015-10-13; просмотров: 392; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных | ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ


Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Студент - человек, постоянно откладывающий неизбежность... 10924 - | 7418 - или читать все...

Читайте также:

 

34.204.200.74 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.


Генерация страницы за: 0.002 сек.