II. Порядок осуществления операций по вкладам (депозитам)

- проверка правильности оформления документов, полученных и/или сформированных банком при открытии, ведении, закрытии счетов вкладов (депозитов): договоров банковского вклада, заявлений, карточек с образцами подписей и оттиска печати и т.д. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет недействительность договора.

Основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика.

- проверка порядка открытия, закрытия и ведения счетов бухгалтерского учета, используемых при осуществлении операций со вкладами (депозитами), в том числе счетов банковского вклада, начисленных процентов, счетов по учету расходов;

- проверка правильности и полноты формирования досье клиента (вкладчика), сохранность досье;

- проверка обоснованности осуществления операций по вкладам (депозитам);

- проверка соблюдения сроков осуществления операций;

- контроль полноты и своевременности взимания комиссий банку за осуществление операций по вкладам (размер и порядок оплаты услуг банка определяются тарифами банка и условиями договоров, заключаемых с клиентами);

- проверка правильности начисления процентов по вкладам, своевременности и полноты исчисления и выделения из суммы начисленных процентов суммы налога на доходы физических лиц (в случае его возникновения); Можно выборочно пересчитать проценты по какому-либо депозиту или вкладу. В случае автоматизированного расчета процентов можно выборочно проверить настройки системы; например, сопоставить процентную ставку по договору со ставкой, указанной в АБС.

- проверка документального оформления операций по вкладам (депозитам), в том числе правильности оформления кассовых и расчетных документов, соответствия подписи клиента на расходных документах заявленным образцам подписей и т.д.;

- правильность установления процентных ставок по вкладам в соответствии с внутренними документами банка;

- правильность учета сумм депозитов исходя из сроков их привлечения на соответствующих балансовых счетах

- своевременность и достоверность отчетности, составляемой по операциям по вкладам (депозитам);

- соблюдение действующего законодательства при открытии счетов вклада (депозита) в отношении противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- соблюдение на практике условий договоров и разработанных условий отдельных видов вкладов

- порядок пролонгации договоров. Законодательством определен следующий порядок: если вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока, либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях депозита «до востребования», если иное не предусмотрено договором.

- соответствие синтетического учета аналитическому