Справочно

Социально-экономическая сущность налогообложения: НДС

Ставка НДС [1]

Сумма с НДС – 1.000.000 * 18 / 118

Сумма без НДС – 1.000.000 * 18 / 100

К начислению (нам)	К возмещению (мы заплатили)
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, по ранней дате: день отгрузки или оплаты	1. Наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС
2. Безвозмездная реализация	2. Факт оприходования товара или акт выполненных работ
	3. Авансовые платежи
	Все затраты должны быть экономически обоснованными

Элементы налогообложения

Субъекты налогообложения (физические и юридические лица)

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Объект налогообложения [2] (юридические действия, события, состояния)

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Условия применения освобождения от уплаты НДС

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

Налоговая база

_____________________________________________________________________

_______________ _____________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

Налоговая ставка

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

Налоговый и отчетный период

Налоговый - ____________________________________________________

Отчетный - _____________________________________________________

Налоговые льготы

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Порядок и сроки уплаты налога [3]

___________________________________________________________

__________________________________________________________

Справочно

Задача 1:

За налоговый период организация реализует автомобилей на сумму – 3 320000 руб ., поступило на расчётный счёт за ранее реализованную продукцию 3 000 000 рублей. Отгружено на экспорт продукции на 2 150 000 рублей.

Приобретено товарно-материальных ценностей на сумму 3.510.000, из них оплачено 85%, списано в производство 60 %.

Приобретено оборудование по счетам-фактурам без НДС 992 000 руб., которое введено в эксплуатацию в следующем отчётном периоде.

Оплачены услуги юридической компании по счетам-фактурам с НДС 75 000 рублей.

Оплачены коммунальные услуги – 45.000 руб.

Сумма начисления налога на имущество составила на отчетный период – 24 000 руб.

Безвозмездно передан станок в другую организацию – 350.000 руб.

Получена сумма штрафа от поставщиков за нарушение договорных обязательств – 25.000 руб.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

Сумма налога составляет:________________________________

__________________________________________________________________[4]

Задача 2:

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

Отгружена продукция:

- детское питание – 121 800 руб.

- рыбная продукция (неделикатесная) – 500 000 руб.

- экспорт зерна – 850 000 руб.

Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 347907 руб.

Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 155600 руб.

Оприходовано товарно-материальных ценностей по с/ф с НДС 512 300 руб.

Перечислен аванс подрядчику – 121 390 руб.

Транспортный налог перечислен – 10000 руб.

Закуплено за наличные средства по счетам с НДС канцелярские принадлежности 11300 руб.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

Сумма налога составляет:__________________________________________

__________________________________________________________________[5]