Вопрос 7. Налоговое право и налоговое законодательство

Важнейшим условием при проведении налоговой политики и решении экономических задач с помощью налогового механизма является соблюдение правовых норм в процессе формирования налоговых отношений.

Налоговая норма предусматривает основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений. Без правовой нормы обязанность уплаты налога не может считаться законно установленной и не влечет для участников налоговых отношений никаких юридических последствий.

Нормы налогового права определяют поведение субъектов в области управления государственными финансами.

Основным содержанием налоговых правоотношений является обязанность налогоплательщика внести в бюджет или внебюджетные государственные фонды денежные суммы в соответствии с законодательством и право государственных органов требовать от налогоплательщиков исполнения налоговых обязанностей.

Основными принципами налогового права являются:

- принцип налогового бремени, предполагающий обязанность уплаты налогов и равенство всех плательщиков перед налоговым законом;

- принцип законодательного установления налогов, закрепленный Конституцией России;

- конституционная защита от незаконных налогов и сборов; законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют;

- приоритет налогового закона над неналоговыми законодательствами;

- принцип сочетания интересов государства, субъектов Федерации, органов местного самоуправления и налогоплательщика в правовом регулировании налоговых отношений и при применении налогового права.

Источниками налогового права являются нормативные правовые акты законодательных органов государства, устанавливающие нормы права в сфере налоговой политики.

Основным источником налогового права является налоговое законодательство, которое включает: налоговый кодекс, федеральные законы о налогах и сборах, иные нормативно – правовые акты, принятые в соответствии с налоговым кодексом.

Составной частью законодательства, регулирующей правовые налоговые отношения являются нормы международного права и международные договоры России.

Вопросы для самоконтроля

1. История развития налогообложения.

2. Влияние развития государственности на формирование налогообложения.

3. Эволюционные этапы развития налогообложения.

4. Экономическая сущность налогообложения.

5. Роль налогов в системе стоимостных распределительных отношений.

6. Правовые основы налоговых отношений.

7. Основные принципы, используемые при формировании налоговых отношениях.

8. Виды и содержание экономических,.юридических и организационных принципов.

9. Усиление социально-экономической роли налогов в рыночных условиях развития экономики.

10. Функции налогов, их значение и способы проявления.

11. Налоги – основной инструмент финансового регулирования экономики государства.

12. Развитие научных теорий налогообложения.

13. Основные налоговые теории, их использование на современном этапе в России и зарубежных государствах.

14. Налоговая политика – важнейшая составная часть экономической политики государства.

15. Рычаги используемые государством в целях формирования эффективной налоговой политики.

16. Налоговое бремя и его распределение.

17. Принцип переложения налогов, его использование на современном этапе.

18. Способы анализа распределения налогового бремени.

19. Коэффициент эластичности, цель и порядок определения.

20. Налоговое законодательство – основа правовых отношений в сфере налогообложения.

Тема 2. Государственное ре­гулирование налоговых пра­воотношений

План лекции:

1. Понятие налоговой системы. Принципы формирования налоговой системы РФ

2. Классификация налогов и сборов в РФ

3. Налоговое законодательство РФ. Компетенция органов власти в сфере налогообложения в РФ

4. Основы налогового производства. Бюджетно-налоговое планирование, прогнозирование, анализ и контроль.

5. Структура органов управления налоговой системы РФ

6. Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения

7. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений