Анализ динамики основных технико-экономических показателей предприятия

Таблица 2

Динамика развития ОАО «БЗ ЖБК-1»

ед. изм.
Годовой оборот с НДС	млн. руб.	448,9
Производство основной продукции (ж/б. бетон, тов. бетон)	тыс. м3
Керамзитовый гравий	тыс. м3
Столярные изделия	тыс. м2
Ввод жилой площади в эксплл.	тыс. м2	43,000	31.975	45,100
Розничная торговля	млн. руб.	13,3		6,1

Таблица 3

Динамика численности работающих по годам

Год
Общее число работающих

Система показателей финансового состояния ОАО «БЗ ЖБК-1»

1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К_{заем и соб}. _ср.) показывает, сколько заемных приходится на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.

К_{заем. и соб. ср.} = (стр.590 + стр.690) / стр.490;

К_{заем и соб.ср.} н2004 = (0+140735) / 441593 =0,0016

К_{заем и соб.ср.} к2004 = (881+40282) / 21850=1,8839

К_{заем и соб.ср.} н2003 =(0+133212) / 290127=0,4592

К_{заем и соб.ср.} к2003 = (0+140735) / 441593 =0,0016

Изменение: 1,8839-0,0016=1,8823

Вывод: Финансовая устойчивость предприятия снижается. Заемные средства увеличиваются, собственные снижаются.

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (К_сос) показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных оборотных источников.

К_сос = (стр.490 + стр. 190) / стр.290;

К_сос н2004 =0,4658

К_сос к2004 =0,1423

К_сос н2003 =0,2468

K_cot к2003 =0,4658

Изменение: 0,1423-0,4658= -0,3235

Вывод: Обеспеченность (покрытие) собственными источниками оборотных активов снижается.

3.Коэффициент финансовой независимости (К_ф.з.) характеризует удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов).

К_ф.з. = стр.490 / стр.700;

К_ф.з. н2004 = 441593 /582328 = 0,76

К_ф.з. к2004 = 21850/63013 = 0,35

К_ф.з. н2003 =290127/423339= 0,69

К_ф.з. 2003 441593 /582328 = 0,76

Изменение: 0,35-0,76=-0,412

Вывод: Организация финансово независима. На конец анализируемого периода 35% стоимости активов предприятия сформировано за счет собственных средств.

Анализ рентабельности

1. Рентабельность продаж (Р_пр):

Р_пр =050/010´100%

Р_пр 2004=(44294/277010)´100=15,99%

Р_пр 2003=(1101 83/5 13995)´100=21,44%

Изменение:-5,45%

2. Общая рентабельность (Р_общ):

Р_общ =140/010´100%

Р_общ 2004=(16440/277010)´100=5,93%

Р_общ 2003=(106764/513995)´100=20,77%

Изменение:-14,84%

Вывод: Рентабельность предприятия падает, следовательно, снижается деловая активность, сокращается величина собственного капитала. В отчетном периоде менее быстрыми темпами сокращалась прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг по сравнению с прибылью, полученной из других источников. Это свидетельствует о снижении уровня специализации предприятия, его диверсификации.

3. Рентабельность собственного капитала (Р_СК)

Р_СК = (140_ф.№2/(490н.г.+490к.г._ф.№1.)´0,5)´100%

Р_СК 2004=(16440/(441593+21850)´0,5)´100= 1,77%

Р_СК 2003=(1067647(290127+441593)´0,5)´100=7,30%

Изменение: -5,52%

Вывод: Ухудшается использование собственного капитала, снижается ликвидность предприятия, а также статус собственников предприятия. При наличии ценных бумаг возможно снижение уровня их котировок.

Показатели оборачиваемости

1. Коэффициент общей оборачиваемости имущества (активов, ресурсов) (К_{об. им.}) характеризует скорость оборотов всего имущества предприятия.

К_{об. им.} = стр.010_ф.№2 / ((стр.300н.г. + стр.300к.г._ф.№1)´0,5)

К_{об. им.} 2004 = 277010 / (582328+63013)´0,5= 0,858

К_{об. им.} 2003 = 5 13995 / (423339+582328)´0,5= 1,022

Изменение: 0,858-1,022=-0,164

Вывод: Уменьшается общая оборачиваемость имущества (активов, ресурсов) в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом, снижается его общая ресурсоотдача.

2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (К_{моб. ср.}) характеризует скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных).

К_{моб. ср.} = стр.010_ф.№2 / (ф.№ 1 (стр.290н.г. + стр.290к.г._ф.№1)´0,5)

К_{моб. ср.} 2004 = 277010 / (263462+47995)´0,5=1,779

К_{моб. ср.} 2003 = 513995 / (176868+263462)´0,5=2,335

Изменение: 1,779-2,335=-0,556

Вывод: Снижается оборачиваемость всех оборотных средств.

4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (К_{об. д. ср.}) характеризует скорость оборота денежных средств.

К_{об. д. ср.} = стр.010_ф.№2 / (ф.№ 1 (стр.260н.г. + стр.260к.г._ф.№1)´0,5)

К_{об. д. ср.} 2004 = 277010 / (21440+43)´0,5= 25,789

К_{об. д. ср.} 2003 = 513995 / (3223+21440)´0,5= 41,681

Изменение: 25,789-41,681= -15,893

Вывод: Оборачиваемость средств в расчетах снижается. Увеличиваются отвлечение средств предприятия в расчеты и косвенное кредитование предприятием (в форме товарного кредита) других предприятий. Предприятие несет потери от обесценивания дебиторской задолженности.

5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К_{об. СК}) характеризует скорость оборота собственного капитала.

К_{об. СК} = стр.010_ф.№2 / (ф.№1 (стр.490н.г.+стр.490к.г._ф.№1)´0,5)

К_{об. СК} 2004 =277010/(441593+21850)´0,5= 1,195

К_{об. СК} 2003 =513995/ (290127+441593)´0,5= 1,405

Изменение: 1,195-1,405=-0,209

Вывод: Оборачиваемость собственного капитала снижается. Это имеет отрицательное значение в первую очередь для учредителей предприятия.

6. Коэффициент отдачи основных средств (К_{отд. ОС}) характеризует эффективность использования основных средств предприятия.

К_{отд. ОС} = стр.010_ф.№2 / (ф.№ 1 (стр. 120н.г. + стр. 120к.г._ф.№1)´0,5)

К_{отд. ОС} 2003 = 513995/ (153173+143032) ´0,5 = 3,471

К_{отд. ОС} 2004 = 277010/ (143032+12248) ´0,5 = 3,568

Изменение: 3,568-3,471=0,097

Вывод: Эффективность использования основных средств повышается.