Тема: Анализ эффективности использования ресурсов

Тема: Анализ реализации продукции.

 

Задача: Проанализировать динамику выполнения плана по показателю выручки от проданной продукции.

Вид продукции	Выручка от продаж, тыс.р.	Динамика 2010-2009	Оценка плана за 2010
		Абсолют. прирост	Темп роста, %	Абсолют..откл.	Относит.откл,%
план	факт
	Факт – 2009г.	факт/2009г.*100	факт-план	Факт/план*100
А					113,20		102,9
В				- 4	97,2	-12
С				- 13	75,5	-20	66,7
Итого:					103,6	- 24	95,1
				Анализ динамики	Анализ выполнения плана

 

Тема: Анализ ассортимента продукции.

3-и способа оценки выполнения плана по ассортименту:

1. Способ наименьшего %

2. Расчет доли продукции, по которому план реализации не выполнен:

 

d_нвп = ∑ Q_{i факт нвп} / ∑ Q_{i планов.}

i – вид продукции

 

3. Расчет среднего % выполнения плана по ассортименту (коэффициент ассортиментности)

 

K_{ассортим.} = ∑ Q_{i nn} / ∑ Q_{i планов.}

Q_{i nn} = Q_{продукц.i вида в переделах плана}

 

Задача: Оценить выполнение плана торгового павильона по ассортименту за 1 месяц.

Вид товара	План, тыс.руб.	Факт., тыс.руб.	Относит.откл. % (факт/план*100)	Qinn, тыс.руб.
Безалког.напит.			108,6
Алкогол.напит.			107,1
Табач.изд.			91,7
Кондит.			73,3
Прочее
Выручка от продаж

 

∆Q = 204 – 200 = 4 тыс.руб.

∆Q% = 204/200 * 100 = 102%

 

1 способ: По способу наименьшего %. План по ассортименту выполнен на 73,3%, т.е. заметно не довыполнен.

 

2 способ:

d_нвп = ∑ Q_{i факт нвп} / ∑ Q_{i планов.} = 55+11/200*100 = 33%

План не довыполнен на треть от запланированного объема реализации.

 

3 способ:

K_{ассортим.} = ∑ Q_{i nn} / ∑ Q_{i планов.} = 191/200*100 = 95,5%. Недовыполнение составляет 4,5%.

 

Тема: Анализ ритмичности производства.

Ритмичность – это выполнение плана по объему производства или реализации продукции в соответствии с графиком.

Пример не ритмичной работы на предпирятии:

	План	Факт
Пн		-
Вт		-
Ср		-
Чт		-
Пт
ИТОГО:

 

Показатели ритмичности:

 

1. К_{ритмичн.} = ∑ Q_{i nn} / ∑ Q_{i план} (i – отрезок времени)

 

Коэф.ритмичности показывает долю продукции выпущенной или реализованной без

отклонения от графика

 

2. К_{аритмичн.} = ∑ │Q_{i факт} - Q_{i план} │ / ∑ Q_{i план}

 

Показывает долю состояния суммарных отклонений от плана.

 

3. К_{частоты} = N_вп / N_общ

 

N_вп – число отрезков времени, когда план выполнен

N_общ – общее число отрезков времени

 

4. ∆Q_{ритмичн.} = ∑Q_{i nn} - ∑Q_{i план}

 

Задача:

Проанализировать ритмичность оказания услуг предприятия и посчитать потери в выручке от оказания, связанной с неритмичной работой. Цена реализации одной услуги 300 руб.

 

Дни недели	Q услуг, ед.	Qi nn, ед. (выбрать меньшее число м/у планом и фактом)	Qi факт – Qi план
	план	факт
Пн
Вт
Ср
Чт
Пт
Сб
Вс
Итого

 

 

1. К_{ритмичн.} = ∑ Q_{i nn} / ∑ Q_{i план} = 178/195 *100 = 91,3%

 

2. К_{аритмичн.} = ∑ │Q_{i факт} - Q_{i план} │ / ∑ Q_{i план} = 28*195*100 = 14,4%

 

3. К_{частоты} = N_вп / N_общ = 4/7 = 57,1%

 

4. ∆Q_{ритмичн.} = ∑Q_{i nn} - ∑Q_{i план} = 178 – 195 = - 17 ед. (недовыполнено)

 

Выработка от реализации по фактической ритм. = -17 * 300 = 5 100 руб.

 

Вывод: В целом за неделю в пределах графика было оказано 91,3% запланированных услуг, при этом отклонение от плана при перевыполнении и недовыполнении составили 14.4; от запланированного. Чуть больше рабочего времени (57,1%). Из-за неритмичной работы недовыполнено 17 услуг, и не допущено выручки на сумму 5 100 руб.

 

Тема: Анализ основных фондов предприятия.

 

Оценка объема и структуры основных фондрв.

 

Задача: Проанализировать динамику структуры фондов предприятия.

 

Основные фонды	Сред.годовая стоимость ОФ, тыс.руб.	Изменения	Изменение удельного веса, %
		Структура, %
Здания	35 320	35 210		86,1	-0,9
Сооружения	1 450	1 320	3,6	3,2	-0,4
Машины	2 010	2 560		6,3	1,3
Транспортные средства	1 660		4,1	4,1
Произв.инструм.			0,2	0,2
Вычислит.техника			0,1	0,1
Итого:	40 575	40 910	100%	100%

 

Анализ движения ОФ.

 

1. К_{поступл.} = Стоимость ОФ за период / стоимость ОФ на конец периода

 

Стоимость ОФ на конец периода = Стоимость на конец периода + Стоимость поступивших – Стоимость выбывших.

 

2. К_{выбытия} = Стоимость ОФ за период / Стоимость ОФ на начало периода

 

3. К_{прироста} = (Стоимость ОФ поступивших за период – Стоимость ОФ выбывших за период) / Стоимость ОФ на конец периода

Анализ состояния ОФ.

 

1. К_{годности} = Остаточная стоимость ОФ / Первонач.стоимость ОФ

 

2. К_износа = ∑ начисленного износа / Стоимость первонач. ОФ

 

К_{годности} + К_износа = 100% или 1

Тема: Анализ эффективности использования ресурсов.

 

Ресурсоотдача = Q_{выработки от реализации} / Стоимость ресурсов (в рублях)

 

Q – объем продукции или услуг в ценах производителя

ВР – выручка от реализации в ценах потребителя

 

Чем больше ресурсоотдача, тем больший объем услуг приходится на единицу потребленных ресурсов, соответственно, тем выше эффективность их использования.

 

Ресурсоёмкость = 1 / ресурсоотдачу = стоимость ресурсов/Q (ВР) (в рублях)

 

Если русусоотдача растет, то соответственно ресурсоёмкость будет снижаться, следовательно эффект использования ресурсов растет.

 

1. Фондоотдача (Ф_о) = Q / Стоимость ОФ

 

2. Фондоёмкость (Ф_{ёмкость}) = 1 / Фондоотдачу = Стоимость ОФ / Q

 

Если Ф_о растет,то Ф_{ёмкость} соответственно будет снижаться, следовательно эффективность использования ОФ увеличивается и наоборот.

 

3. Фондорентабельность (Ф_рент.) = Прибыль / Стоимость ОФ * 100%

 

Задача: Проанализировать динамику эффективного использования ОФ предприятия.

 

Показатели			Абсолют.пр.	Темп прирос.
Q оказания услуг, тыс.руб.			700-693=7	700/693*100= 101%
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс.руб			402-385=17	104,4
Фондоотдача, р/руб.	693/385=1,8	700/402=1,74	7/17=0,4	101/104,4=96,7
Фондоёмкость, р/руб.	1/1,8=0,56	1/1,74=0,57	1/0,4=2,5	1/96,7=1,03