Розділ 4. Аналіз фінансового стану підприємства

4.1. Провести аналіз активів і пасивів балансу, використовуючи прийоми горизонтального та вертикального аналізу. Розрахувати та надати оцінку виробничому потенціалу підприємства та ступеня незалежності підприємства від зовнішніх джерел. Джерела інформації: форма №1 Баланс.

Таблиця 1

Агрегований порівняльний аналітичний баланс підприємства

№ з/п	Стаття балансу	на кінець попереднього року	на кінець звітного року	зміни у звітному році порівняно з попереднім
тис. грн.	% до підсумку	тис. грн.	% до підсумку	абсолютні (+,-), тис. грн.	струк- тури, п.п.
Актив
1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.4 1.1 1.1.1 1.1.2 3. 3.1 3.2. 3.3. 3.4.	Майно разом Необоротні активи Оборотні активи Запаси Дебіторська заборгованість Грошові кошти та їх еквіваленти Інші оборотні активи Витрати майбутніх періодів Необоротні активи та групи вибуття Виробничий потенціал Джерела майна разом Власний капітал Зареєстрований капітал Нерозподілений прибуток Позиковий капітал Довгострокові зобов’язання Короткострокові кредити і позики Кредиторська заборгованість Інші поточні зобов’язання

4.2. За даними агрегованого балансу провести аналіз фінансової стійкості підприємства та визначити тип фінансової стійкості.

Джерела інформації: форма №1 Баланс.

Таблиця 2

Аналіз фінансової стійкості підприємства

Показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
Власний капітал Необоротні активи Власні обігові кошти (р.1-р.2) Довгострокові зобов’язання Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів (р.3+р.4) Короткострокові кредити та позики Загальний розмір основних джерел покриття запасів (р.5+р.6) Запаси Надлишок (+) або нестача (-) власних обігових коштів (р.3-р.8) Надлишок (+) або нестача (-) власних коштів і довгострокових кредитів і позик (р.5-р.8) Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел покриття запасів (р.7-р.8) Тип фінансової стійкості Запас стійкості фінансового стану, днів Надлишок (+) або нестача (-) коштів на 1 грн. запасів (р.11 р.8), коп.

4.3. Визначити та оцінити фінансову стійкість підприємства. Для цього розрахувати коефіцієнти. Сформулювати відповідні висновки та пропозиції.

Джерела інформації: форма №1 Баланс.

Таблиця 3

Аналіз коефіцієнтів фінансової стійкості

Найменування показників	Розрахунок	На початок періоду	На кінець періоду	Відхилення
а
Коефіцієнт автономії (незалежності) Коефіцієнт фінансової залежності Коефіцієнт фінансового ризику Коефіцієнт мобільності Коефіцієнт маневреності власного капіталу Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів Коефіцієнт автономії джерел формування запасів Співвідношення між дебіторською та кредиторською заборгованістю	Власний капітал Пасиви ___Пасиви_____ Власний капітал Залучені кошти Власний капітал _Оборотні активи_ Необоротні активи Власні обігові кошти Власний капітал Власні обігові кошти Запаси Власні обігові кошти Підсумок основних джерел формування запасів Дебіторська заборгованість Кредиторська заборгованість

4.4. Визначити класифікацію активів за ознакою ліквідності й пасивів за ознакою терміновості погашення. Для цього розрахувати баланс ліквідності.

Джерела інформації: форма №1 Баланс.

Таблиця 4

Аналіз ліквідності балансу

Активи	Розмір	Пасиви	Розмір	Надлишок(+) Нестача (-)
на початок періо-ду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періо-ду	на початок періоду (гр.1-гр.4)	на кінець періоду (гр.2-гр.5)
А
Найбільш ліквідні А₁			Найтерміновіші зобов’язання П₁
Швидкореалізовувані А₂			Короткострокові П₂
Повільнореалізовувані А₃			Довгострокові П₃
Важкореалізовувані А₄			Постійні П₄
Баланс			Баланс

4.5.Розрахувати та здійснити аналіз коефіцієнтів ліквідності відповідно на початок і кінець року. Джерела інформації форма №1 Баланс. Зробити пропозиції стосовно підвищення ліквідності активів на підприємстві та ступені його платоспроможності.

Таблиця 5

Аналіз показників, що характеризують ліквідність підприємства

Показники	Розраху-нок	На початок періоду	На кінець періоду	Відхи-лення (+,-)
А
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 2. Коефіцієнт проміжної ліквідності 3. Коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності)

4.6. Визначити ефективність використання оборотних активів підприємства. До розрахунків використати дані форми № 1 “Баланс” та форми № 2 “Звіт про фінансові результати”.

Таблиця 6

Показники ділової активності підприємства

Показники	За по- перед-ній рік	за звіт-ний рік	Норматив	Зміна
А				4=2-1
Коефіцієнт оборотності активів			збільшення
Коефіцієнт оборотності оборотних засобів			збільшення
3. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості			збільшення
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості			збільшення
Строк погашення дебіторської заборгованості (днів)			зменшення
Строк погашення кредиторської заборгованості (днів)			зменшення
7. Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів			збільшення
8. Коефіцієнт оборотності основних засобів			збільшення

4.7. Виконати аналіз оборотності оборотних засобів. Виявити чинники, які вплинули на зміну оборотності оборотних засобів, зробити пропозиції стосовно ефективного використання оборотних активів на підприємстві.

Таблиця 7

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: