Упрощенная система налогообложения. 1. Расчёт налогов, включаемых в затраты

1. Расчёт налогов, включаемых в затраты:

Расчёт транспортного налога:

Расчёт налога на имущество:

Расчёт земельного налога:

Нзем = S * Sатп

Нзем = 5 * 10200= 51000руб.

Расчёт экологических платежей:

Расчёт расхода топлива в тоннах:

Расчёт ЕСН: ЕСН = 0,14*ФОТ = 0,14*18037272 = 2525218 руб.

Расчёт налогов, включаемых в затраты:

2. Расчет амортизационных отчислений

АОпс = 0,5 * Сбал * Аспис

АОпс = 0,5 * 290000 * 85 = 12325000 руб.

АОзд = 0,1*Сзд

АОзд = 0,1*2318050= 231805руб.

АОоб = 0,5*Соб

АОоб = 0,5 * 463610= 231805руб.

3. Затраты переменные

Зперем = ФОТвод + ФОТрр + Змат

Змат = З_{топл +} З_{см +} З_{з/ч +} З_{р/мат +} З_{ш +} З_{вод +} З_энер

Зперем =12415625,6+1704327,3+34506552,4=48626505,3руб.

4. Затраты постоянные

Зпост = ФОТупр + Зэ/эн + Зпроч

Зпост = 5160000+ 332445 + 97455,31= 5589900,31 руб.

Смета затрат

Наименование затрат	ОСНО	УСНО
Сумма год. затрат	%	Сумма год. затрат	%
1. ФОТ
1.1. ФОТвод	12415625,6	16,45	12415625,6	13,55
1.2. ФОТрр	1704327,3	4,71	1704327,3	3,87
1.3. ФОТауп		8,48		6,98
∑ФОТ		29,64		24,4
2. Материальные затраты
2.1. Зтопл	26209891,5	31,65	26209891,5	26,06
2.2. Зсм	5241978,3	6,33	5241978,3	5,21
2.3. Зз/ч	328021,65	0,45	328021,65	0,37
2.4. Зр/мат	386596,94	0,53	386596,94	0,43
2.5. Зш		1,44		1,18
2.6. Звод		0,23		0,19
2.7. Зэнер		0,55		0,45
∑ Змат	33 725 548	41,17	33 725 548	33,89
3. Амортизационные отчисления
3.1. АОпс				12,36
3.2. АОобор+НМА		0,73		0,6
3.3. АОзд и соор		0,73		14,96
∑АО		4,46		27,92
4. Прочие затраты
4.1 ΣН1 – налоги, включаемые в расходы ΣН1 =Нтр + Ним + Нзем + Нэкол + +Страх.взносы на ЗП (ЕСН)		9,76		3,78
4.1.1. Нтр=S*N*Aспис – транспортный налог		0,37		0,31
4.1.2. Ним = Сим*S(0,022) – налог на имущество	695291,3	1,62	-	-
4.1.3. Нзем=S*SАТП S=5р/м2 - налог на землю		0,06		0,05
4.1.4. Нэкол=Ртт *S	1532,5		1532,5
4.1.5. Страховые взносы на ЗП ЕСН (26%) = 20%ПФ + 2,9%ФСС +5,1%ФОМС		7,71		5,37
4.2. Оплата банковских и аудиторских услуг Уб,ауд=(1 – 2%)* ΣФОТ		0,44		0,37
4.3. ОСАГО СПОСАГО=(ТБ*Кт*Кбм*Км*КВС*Кп*Кн)*Аспис		1,22
4.4. КАСКО СПКАСКО=0,05* *Аспис		1,5		1,24
4.5. Сборы ГИБДД за тех.осмотр Ссбор гаи=760 р.*Аспис		0,08		0,06
4.6.Представительские расходы Рпред=(0,5 – 1%)*ΣФОТ		1,48		1,22
4.7.Затраты на подготовку кадров и рекламы Зпк=0,005* ΣФОТ		0,15		0,12
4.8.Затраты канцелярские Зканц=0,003*Змат		0,12		0,1
4.9.Фонд производственного травматизма Фпроиз.трав= 0,007*ФОТ		0,21		0,17
∑Прочие затраты	97455,31	24,73	97455,31	13,79
Всего затрат	10353652,1		6772396,81

Сведенная таблица затрат