Приходный кассовый ордер, форма КО-1

Учет денежных средств в кассе

И правила ведения кассовых операций.

Согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У с 1 июня 2014 г. введен новый учет кассовых операций для соблюдения кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, установлены новые правила ведения кассовых операций.

 

Также, как и ранее, в Положении ЦБ РФ № 373-П, необходимо будет устанавливать и рассчитать лимит остатка кассы, делать специальный расчет лимита.

 

В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрены старые бланки приходного и расходного кассового ордера 2017 (КО-1 форма по ОКУД 0310001 ПКО - приходник и КО-2 форма по ОКУД 0310002 РКО-расходник).

Все юридические лица (а к ним относятся и наши объединения), обязаны вести кассовую книгу и оформлять кассовые документы.

 

Формы кассовых документов остались прежними. Правда, как хотели ранее, часть реквизитов, такие как корреспондирующие счета (субсчета) плана счетов бухгалтерского учета, из бланков не убрали.

 

Необходимо будет издать новый приказ на лимит кассы, потому что в старом ссылались на старое Положение ЦБР.

 

В данной статье даются разъяснения про кассовые операции.

 

Приведены бланки приходного и расходного кассового ордера.

 

Кассовая дисциплина - это своевременное и правильное оформление кассовых документов (приходника и расходника), отсутствие превышений кассового лимита и ограничений по расчетам наличными.

 

Все остальное к кассовой дисциплине отношения не имеет.

 

 

Уважаемые Председатели! Обратите внимание, что вы имеете право осуществлять прием наличных денежных средств только в 2017 и 2018г.г.   С 01.01.2019 с учетом введения нового закона для садоводов Федеральный закон от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" прием наличных денежных средств исключен. Основание: Статья 14. Взносы членов товарищества 3. Членские взносы вносятся членами товарищества в порядке, установленном уставом товарищества, на расчетный счет товарищества.   Рекомендуется: в ближайшее время выбрать и открыть расчетный счет объединения, разработать типовые квитанции на оплату взносов, разместить образцы квитанция на своих информационных ресурсах, заложить расходы на копирование квитанций в смету объединения 2018г. и раздать квитанции своим садоводам. Используйте 2018г. как переходный период. Постарайтесь максимально перевести оплату взносов на расчетный счет в 2018г.

 

 

Уважаемые председатели, органы управления и кассиры объединений. Еще раз хотелось бы напомнить вам и заострить ваше внимание еще на одном важном моменте. Согласно норм действующего законодательства Вы имеете право осуществлять прием взносов только на основании утвержденной сметы доходов и расходов объединения. Данная смета утверждается ТОЛЬКО РЕШЕНИЕМ ОБЩЕГО СОБРАНИЯ, которое должно быть легитимным. Ни правление, ни председатель объединения не имеют право утверждать данную смету.   Если в объединении нет утвержденной сметы - ваши действия при приеме денежных средств могут быть расценены как самоуправство и мошенничество.   Пожалуйста, оставайтесь и действуйте только в правовом поле.   Помимо этого, такие денежные средства (без утвержденной сметы доходов и расходов объединения) при проверке уполномоченными государственными органами, возможно будут расценены как внереализационные доходы объединения ст. 250 Налогового кодекса РФ, либо доходами объединения ст. 249 Налогового кодекса РФ.   Для сведения: что такое взносы объединения смотрите ст. 251 Налогового кодекса РФ.

 

 

Приходный кассовый ордер, форма КО-1

 

Приходный кассовый ордер – это первичный бухгалтерский документ, фиксирующий поступление наличности в кассу организации. Применение приходных и расходных ордеров и их регистрация в книге учёта кассовых документов являются обязательными для всех ОБЪЕДИНЕНИЙ, имеющих оборот наличных денег через кассу.

Как и другие бухгалтерские документы, ПКО составляется не в свободной форме, а официально утверждённой. Госкомстат России своим Постановлением № 88 от 18 августа 1998 года ввёл одинаковые для всех предприятий бланки кассовых документов.

В зависимости от способа ведения учёта в организации – вручную или с применением программных средств, формирование кассовых ордеров допустимо как от руки, так и на компьютере.

Ордер заполняется в день поступления денежных средств в кассу, его реквизиты вносятся в журнал по форме КО-3, предназначенный для регистрации кассовых документов.

Бланк ПКО состоит из двух частей:

Приходный ордер заполняется в единственном экземпляре, который в качестве отчётного документа хранится у кассира до окончания рабочего дня, а затем передаётся в бухгалтерию.

Вноситель денежных средств на руки получает отрывную квитанцию к ПКО, подписанную кассиром, уполномоченным бухгалтерским работником и заверенную печатью кассы.

Эти же ответственные сотрудники проставляют свои подписи на самом ПКО: бухгалтер расписывается сразу после заполнения и регистрации ордера, кассир – после проверки документа и приёма денежных средств у вносителя. Печать кассир ставит таким образом, чтобы большая часть оттиска находилась на квитанции и частично заходила на ордер.

Исправления в «приходнике» не допускаются, поэтому в случае его формирования с ошибкой необходимо оформить новый документ. Перед приёмом денег кассир должен убедиться в правильности оформления ПКО, в наличии подписи главного бухгалтера.

Как заполнить ПКО.

Теперь разберёмся, как правильно заполнять приходный кассовый ордер.

1. В строку «Организация» вносим наименование (в соответствии с учредительными документами) юридического лица, выдающего «приходник».

2. В следующие строке указываем название филиала /подразделения, формирующего документ, или ставим прочерк.

3. В графу «Номер документа» переносим порядковый номер из журнала регистрации кассовых ордеров F (нумерация приходных документов должна быть сплошной Fс начала календарного года).

4. Датой составления документа является дата фактического поступления наличности в кассу. Формат записи – ДД.ММ.ГГГГ.

5. Поля «Дебет» и «Кредит» не всегда обязательны к заполнению. Необходимость внесения в них информации определяется особенностями учёта, принятыми на фирме. В «Дебете» проставляем номер счёта, по дебету которого проходит наличка (обычно это счёт кассы – 50). В «Кредите» при наличии структурного подразделения и кодов аналитического учёта указываем соответствующие данные, а также номер корреспондирующего счёта, по кредиту которого происходит оприходование налички. Иначе пустые графы нужно прочеркнуть. F(Счета указывайте согласно плана счетов, утвержденному в вашем объединении. План счетов обычно является приложением к Учетной политике).

6. Внесённую в кассу денежную сумму записываем цифрами, в рублях и копейках.

7. Графу «Код целевого назначения» заполняем в том случае, если такие коды в организации применяются.

8. Поле «Принято от» содержит информацию о вносителе: фамилия, имя, отчество (в родительном падеже) члена объединения, Индивидуального садовода, работника предприятия либо название фирмы и ФИО представляющего ее лица, если деньги поступают от сторонней организации. (F бывают случаи, когда взносы оплачивает третье лицо. В таких случаях вы сначала пишите ФИО третьего лица и за кого он оплачивает взносы, т.е. ФИО члена объединения). Рекомендуется дополнительно указывать условный номер участка члена объединения.

9. В качестве основания приёма денежных средств в кассу указываем содержание операции (например, членский взнос за 201…г, целевой взнос на …, возмещение затрат Товарищества за электроэнергию для бытовых нужд садовода и т.д.).

10. Поле «Сумма» заполняем прописью и с заглавной буквы: сумма внесённых средств в рублях и в копейках (копейки – цифрами). Свободное место после записи прочёркиваем, чтобы туда уже было ничего не вписать.

11. Под суммой строка «В том числе» предназначена для указания НДС: прописываем сумму цифрами, а если налога по данной операции нет, ставим надпись «Без налога (НДС)».

12. В поле «Приложение» перечисляем реквизиты документов, прилагающихся к ордеру (например, доверенность).

13. В квитанцию переносим данные из пп. 1, 3, 4, 6, 8 – 11.

Напомню:

согласно Федеральному закону от 15.04.1998 N 66-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан"