К балансовому счету 73, субсчет 73-1:
73-1-з "Расчеты по основной сумме займа";
73-1-п "Расчеты по начисленным по предоставленному займу процентам".
Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
При предоставлении займа (31 декабря 2016 г.) | ||||
Предоставлен заем работнику организации | 73-1-з | 100 000 | Договор займа, Выписка банка по расчетному счету | |
31 января | ||||
Начислены проценты за январь (100 000 x 3% / 365 x 31) | 73-1-п | 91-1 | 254,79 | Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет |
Отражено удержание процентов по займу из заработной платы работника | 73-1-п | 254,79 | Договор займа, Заявление работника, Расчетная ведомость | |
Отражен частичный возврат займа путем удержания из заработной платы работника | 73-1-з | 25 000 | Договор займа, Заявление работника, Расчетная ведомость | |
При выплате заработной платы за январь | ||||
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по займу (367,75 x 35%) | 128,71 | Регистр налогового учета (Налоговая карточка) | ||
28 февраля 2017 года | ||||
Начислены проценты за февраль ((100 000 - 25 000) x 3% / 365 x 28) | 73-1-п | 91-1 | 172,60 | Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет |
Отражено удержание процентов по займу из заработной платы работника | 73-1-п | 172,60 | Договор займа, Заявление работника, Расчетная ведомость | |
Отражен частичный возврат займа путем удержания из заработной платы работника | 73-1-з | 25 000 | Договор займа, Заявление работника, Расчетная ведомость | |
При выплате заработной платы за февраль | ||||
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по займу (249,12 x 35%) | Регистр налогового учета (Налоговая карточка) | |||
31 марта 2017 года | ||||
Начислены проценты за март ((100 000 - 25 000 x 2) x 3% / 365 x 31) | 73-1-п | 91-1 | 127,39 | Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет |
Отражено удержание процентов по займу из заработной платы работника | 73-1-п | 127,39 | Договор займа, Заявление работника, Расчетная ведомость | |
Отражен частичный возврат займа путем удержания из заработной платы работника | 73-1-з | 25 000 | Договор займа, Заявление работника, Расчетная ведомость | |
При выплате заработной платы за март | ||||
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по займу (183,87 x 35%) | 64,35 | Регистр налогового учета (Налоговая карточка) | ||
30 апреля 2017 года | ||||
Начислены проценты за апрель ((100 000 - 25 000 x 3) x 3% / 365 x 30) | 73-1-п | 91-1 | 61,64 | Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет |
Отражено удержание процентов по займу из заработной платы работника | 73-1-п | 61,64 | Договор займа, Заявление работника, Расчетная ведомость | |
Отражено погашение займа путем удержания из заработной платы работника | 73-1-з | 25 000 | Договор займа, Заявление работника, Расчетная ведомость | |
При выплате заработной платы за апрель | ||||
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по займу (88,97 x 35%) | 31,13 | Регистр налогового учета (Налоговая карточка) |
|
|
|
|
--------------------------------
<*> Бухгалтером проверено, что сумма удержанного налога не превышает 50% суммы выплаты.