Абсолютні показники ліквідності

Величину робочого капіталу можливо розраховувати:

Зверху

РК зверху (Власний кап.- Забезпеч. наступних платежів+Довгострок. забов.+ Доходи майб. пер-в – Необоротні активи)

РКзв = (ф.1 р. 380-р.430+р.630-р.080

2.“снизу”

РК снизу(у продовж 12міс)

(Обор.ак.+ Витрати майб. пер-в)-(Поточні забов.+ Доходи майб. пер-в)

РКсн = (ф.1 р. 260+ф.2 р.270)–(ф.1р.620-р.630)

При +/- поточних активів +/- робочий капітал.

Ефективність заборгованості =Поточні забов. + Доходи майб. пер-в – (Грош. Кошти + Дебет. Заборг.)

Алгоритм розрахунку за балансом = ф.1 р.620+р.630 – (р.150+…+р. 240)

Характеризує частку поточних забов’язань, які можуть бути покриті за рахунок надходжень від подальшої діяльності підприємства

Мінімальною умовою ліквідності підприємства є наявність власного оборотний капіталу:

ВОК =ВК – НА

де, ВОК – власний оборотний капітал;

ВК – власний капітал (Ф.1, р.380+430+630);

НА – необоротні активи (Ф.1, р.080);

Комплексна оцінка ліквідності балансу проводиться на основі загального показника платоспроможності:

Кпл.=(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5П2+0,3*П3)

Динаміка показників ліквідності цікавить різних користувачів інформації:

покупців і акціонерів – коефіцієнт загальної ліквідності

банківські установи – коефіцієнт проміжної ліквідності

Постачальників – коефіцієнт абсолютної ліквідності

Причини неплатоспроможності:

невиконання плану по виробництву і реалізації продукції;

підвищення собівартості продукції;

невиконання плану по прибутку, як результат - недолік власних фінансових ресурсів;

високий % оподатковування;

неефективне використання оборотного капіталу;

відволікання засобів у дебіторську заборгованість;

вкладення в надпланові запаси і на інші мети, що тимчасово не мають джерел фінансування