Показники кредитоспроможності підприємства

Кредитоспроможність суб’єкта господарської діяльності– це наявність у підприємства умов для отримання кредитів та можливостей для їх повернення і сплати відсотків.

Кредитоспроможність підприємства характеризують:

- дотримання платіжної дисципліни за кредитами, що були отримані раніше;

- фінансовий стан підприємства на момент укладання договору кредитування та тенденції його зміни;

- спроможність мобілізувати грошові кошти при необхідності.

Для аналізу кредитоспроможності використовують группу показників. Необхідно мати на увазі, що ці показники певною мірою доповнюють характеристику платоспроможності підприємства.

Перший показник – коефіцієнт довгострокових кредитних вкладень – показує, наскільки підприємство спроможне сплачувати довгострокові кредити і позики величиною власного капіталу.

. (10.13)

У чисельнику — ІІІрП (рядки 440+450+460+470 або рядок 480). У знаменнику — IрП (рядки 300+310+320+330+340+350+360+370 або рядок 380).

Величина коефіцієнта повинна бути менше одиниці. Це означає, що підприємство спроможне покривати своїм власним капіталом довгострокові кредити і позики та відсотки по них.

Коефіцієнт короткострокових кредитних вкладень показує наскільки підприємство може сплатити короткострокові кредити і позики та відсотки по них величиною власного капіталу

. (10.14)

У чисельнику — рядок 500 IVрП. У знаменнику — див. формулу 10.13.

Величина коефіцієнта повинна бути менше одиниці. Це показує, що підприємство може сплачувати короткострокові кредити і позики та відсотки по них величиною власного капіталу.

До цієї групи коефіцієнтів також входить ще один варіант розрахунку рамбурсної спроможності. У даному випадку він показує, яку частину виторгу підприємство витрачає на виплату відсотків по кредитах.

. (10.15)

У чисельнику — дані про частину сплачених відсотків по короткострокових кредитах та дані про сплачені відсотки по довгострокових кредитах – Форма №3 «Звіт про рух грошових коштів», рядок 130. У знаменнику — див. 10.11.

Оптимальне значення показника визначити дуже складно. Загальний підхід: чим значення коефіцієнта менше, тим сприятливіше ситуація для підприємства.

Для визначення кредитоспроможності підприємства також застосовують коефіцієнт загальної ліквідності. В залежності від цього коефіцієнту розрізняють підприємства:

- кредиспроможні (при К > 1,5);

- обмежено кредитоспроможні (при 1...1,5);

- некредитоспроможні (при К < 1).