После проверки правильности записи кассовых документов в кассовой книге бухгалтер приступает к обработке приходных кассовых ордеров.
Корреспонденция счетов, указанная в документе, переносится в отчёт кассира (второй экземпляр кассовой книги) и на его основании информация переносится в соответствующие учётные регистры (ведомости, журналы-ордера, машинограммы).
Для учёта наличия и движения денежных средств организации используется активный счёт 50 «Касса». Сальдо счёта указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало и конец месяца; оборот по дебету – суммы, поступившие в кассу, оборот по кредиту – сумы, выданные наличными.
В кассе организации могут хранить не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, бланки строгой отчётности. К денежным документам относятся путёвки в дома отдыха и санатории, приобретенные для работников предприятия, почтовые марки, маки госпошлины, единые и проездные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные).
|
|
Бланки строгой отчётности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счёте 006 «Бланки строгой отчётности».
При осуществлении внешнеэкономической деятельности и ведении переговоров с иностранными партнёрами у организации может возникнуть необходимость в использовании наличной иностранной валюты. Отельного счёта для её движения не предусмотрено, поэтому в составе счёта 50 «Касса» следует открыть отдельный субсчёт 50/4 «Касса в иностранной валюте».
Рассмотрим корреспонденции счетов по счёту 50 «Касса».
Счёт 50 «Касса»
С кредита счетов | Дебет 50 | Кредит 50 | В дебет счетов |
Поступления наличных денег с расчётного счёта организации | Выданы наличными зарплата, премии | ||
Получен заем | То же, пособия | ||
Сдан остаток аванса неиспользованных денежных средств подотчётным лицами | |||
Погашения наличными задолженностями по недостачам, растратам, хищениям и прочим платежам | Выдано наличными по исполнительным листам и депонированной заработной плате | ||
62, 76, 90, 91 | Оплата наличными реализованной продукции, оказанных услуг, материальных ценностей, основанных средств | Выдано под отчёт на хозяйственные нужды и командировочные расходы | |
Погашение дебиторской задолженности. Возникновение кредиторской задолженности | Выдача материальной помощи, пособий на питание и др. | ||
Сума излишков, выявленных по инвентаризации (ревизии) кассы | Выдано дотаций и единовременных пособий по случаю рождения ребёнка и т. п. | ||
Взнос наличными в погашения задолженности сотрудников за товары, проданные в кредит, и т. д. | Сдан сверхлимитный остаток свободных денежных средств кассы |