Характеристика активів підприємства

 

Грошові кошти – сума грошей (депозити до запитання), що залишилася на розрахунковому рахунку, в місцевій і іноземній валюті, а також сума грошей, що зберігається в касі підприємства на дату складання балансу.

Ринкові цінні папери – короткострокові фінансові вкладення підприємства з метою отримання фіксованого доходу (державні і регіональні боргові зобов'язання, векселі, що акцептуються банком, тобто векселі, виплату по яких гарантує банк, депозитні сертифікати – свідоцтва про тимчасовий банківський внесок, на яких нараховуються відсотки).

Дебіторська заборгованість відображає суму боргу підприємству з боку різних юридичних і фізичних осіб:

· заборгованість по реалізованих товарах – товари продані споживачеві в кредит і відвантажені, гроші поступлять на рахунок підприємства пізніше відповідно до умов контракту;

· заборгованість по лізингових контрактах – підприємство здало частину своїх активів в оренду іншому підприємству, яке виплачуватиме гроші відповідно до умов контракту з відстрочкою;

· дивіденди і відсотки до отримання – це заборгованість емітентів цінних паперів по відношенню до підприємства, якщо воно володіє цими цінними паперами, дана заборгованість з'являється у момент здійснення виплати відсотків.

Паралельно з діагностикою дебіторської заборгованості важливим питанням є управління дебіторською заборгованістю. Серед різних шляхів управління дебіторською заборгованістю виділяють наступні шляхи:

1) Визначення умов надання кредиту при продажі товару (системи знижок і терміну кредиту).

2) Визначення гарантій, під які надається кредит.

3) Визначення надійності покупця.

4) Визначення суми кредиту, що надається кожному конкретному покупцеві, що заснована на аналізі ризику і мінімізує можливість понесення збитку підприємством.

5) Визначення політики збору дебіторської заборгованості (факторинг).

Для ефективної діагностики підприємства необхідно зібрати і проаналізувати дані, що включають:

1) Найменування дебітора.

2) Суму заборгованості.

3) Величину наданої відстрочки.

4) Фактичний стан заборгованості (коли закінчився або закінчиться термін погашення).

5) Коротку характеристику платоспроможності боржника.

 

 

Клієнт	Дебіторська заборгова-ність всього (тис. грн.)	Дебіторська заборгованість непрострочена (тис. грн.)	Прострочена дебіторська заборгованість
31 – 60 днів	61 - 90 днів	91 - 120 днів	більше 120 днів
Клієнт А
Клієнт Би
І так далі
Всього

 

Векселі до отримання – різновид дебіторської заборгованості, яка відрізняється формою надання відстрочки платежу, яке має вид векселя. Найбільш важливими характеристиками векселя є:

· термін дії;

· сума позики;

· відсоткова ставка.

Розрахунок відсотків проводиться по наступній формулі:

 

 

Приклад.

Компанії був виданий вексель на термін - три місяці, сума позики складає 42800 грн., річна відсоткова ставка – 24 %.

Визначити суму відсоткового платежу.

Рішення.

 

 

Товарно-матеріальні запаси – активи підприємства, які будуть продані протягом одного року або будуть використані з метою виготовлення і реалізації продукції підприємства. Для торгових фірм товарно-матеріальні цінності (ТМЦ) – це товарні запаси. Для виробничих підприємств виділяють три основні статті ТМЦ:

· запаси сировини і матеріалів;

· запаси незавершеного виробництва;

· запаси готової продукції.

Витрати майбутніх періодів – це активи, що є витраченими засобами, вигода від яких буде отримана протягом одного року, починаючи з дати складання балансу. До цих витрат відносяться сплачені авансом послуги, сплачена на рік вперед оренда, страхові поліси.

Необоротні активи – сукупність активів, які використовуватимуться більше року. Вони можуть бути представлені у вигляді трьох частин:

· матеріальні активи;

· нематеріальні активи;

· довгострокові фінансові інвестиції.

Для характеристики матеріальних активів приймають до уваги наступні три ознаки:

· мета придбання (використання в нормальному процесі функціонування підприємства, а не для подальшого продажу);

· тривалість терміну використання;

· наявність матеріальної (фізичної) форми на відміну від нематеріальних активів.

Базовими складовими основних матеріальних активів підприємства є земля, будівлі, споруди, машини і устаткування. На всі засоби, за винятком землі, нараховується амортизація.

Нематеріальні активи підприємства характеризуються:

· відсутністю матеріальної (фізичної) форми;

· довгостроковістю використання;

· здатністю приносити дохід.

До нематеріальних активів належать:

· патенти;

· авторські права;

· торгові марки і товарні знаки;

· ліцензії і технології;

· організаційні витрати;

· гудвілл;

· витрати на дослідження і розробки;

· відкладені витрати.

Довгострокові інвестиції є специфічним видом активів підприємства, вони приносять підприємству прибуток від діяльності, яка не є його основною виробничою діяльністю. Цей вид активів включає:

· інвестиції в цінні папери, які підрозділяються на інструменти власності (привілейовані і звичайні акції) і боргові зобов'язання інших компаній (облігації, довгострокові векселі, застави);

· інвестиції в матеріальні необоротні засоби, які не використовуються в господарській діяльності, а призначені для перепродажу;

· інвестиції в дочірні компанії, філії, спільні підприємства, якщо дані про їх звітність не входять в консолідовану (об'єднану) звітність компанії;

· інвестиції, направлені до спеціальних фондів (наприклад, грошові кошти, законсервовані для майбутнього цільового використання з метою погашення облігацій, покупки пакету акцій).