Как рассчитать земельный налог

Необ­хо­ди­мость рас­че­та на­ло­га на землю за­ви­сит от того, кто яв­ля­ет­ся вла­дель­цем участ­ка земли. По­ря­док ис­чис­ле­ния и упла­ты зе­мель­но­го на­ло­га уста­нав­ли­ва­ет­ся мест­ны­ми вла­стя­ми му­ни­ци­па­ли­те­тов.

Сумма на­ло­га на землю, под­ле­жа­щая упла­те за год, рас­счи­ты­ва­ет­ся как про­из­ве­де­ние на­ло­го­вой базы и став­ки на­ло­га.

Базой для рас­че­та вы­сту­па­ет сто­и­мость участ­ка по ка­даст­ру на 1 ян­ва­ря года, за ко­то­рый рас­счи­ты­ва­ет­ся налог. Сто­и­мость участ­ка по ка­даст­ру на дату по­ста­нов­ки на учет при­ме­ня­ет­ся в слу­чае об­ра­зо­ва­ния но­во­го участ­ка земли. Ин­фор­ма­цию о сто­и­мо­сти можно узнать через ин­тер­нет-сайт Ро­сре­ест­ра, вы­брав сер­вис «Спра­воч­ная ин­фор­ма­ция по объ­ек­там недви­жи­мо­сти».

На­ло­го­вый ко­декс преду­смат­ри­ва­ет два раз­ме­ра ста­вок по зе­мель­но­му на­ло­гу:

Мест­ные вла­сти могут уста­нав­ли­вать став­ки, от­лич­ные от ука­зан­ных в НК РФ. Про­ве­рить по­ря­док ис­чис­ле­ния и упла­ты зе­мель­но­го на­ло­га, а также став­ку на­ло­га на землю поз­во­ля­ет сер­вис ФНС «Спра­воч­ная ин­фор­ма­ция о став­ках и льго­тах по иму­ще­ствен­ным на­ло­гам».

Как уплатить налог на землю

Для пред­при­ни­ма­те­лей и фи­зи­че­ских лиц на­ло­го­вый орган са­мо­сто­я­тель­но про­из­во­дит рас­чет на­ло­га на землю на ос­но­ва­нии ин­фор­ма­ции, пе­ре­дан­ной из Ро­сре­ест­ра. Ин­спек­ция на­прав­ля­ет граж­да­ни­ну из­ве­ще­ние об упла­те на­ло­га на поч­то­вый адрес либо в лич­ный ка­би­нет на­ло­го­пла­тель­щи­ка.

Ор­га­ни­за­ции обя­за­ны са­мо­сто­я­тель­но про­из­во­дить рас­чет на­ло­га, упла­чи­вать его ча­стя­ми в виде аван­сов и пред­став­лять на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по ито­гам года, под­твер­жда­ю­щую пра­виль­ность ис­чис­лен­но­го и упла­чен­но­го на­ло­га.

Особенности исчисления и уплаты земельного налога

В си­ту­а­ции, когда право на землю было при­об­ре­те­но или утра­че­но в те­че­ние года, налог рас­счи­ты­ва­ет­ся осо­бен­но, ис­хо­дя из числа ме­ся­цев вла­де­ния участ­ком. В рас­чет вклю­ча­ет­ся ко­ли­че­ство пол­ных ме­ся­цев. Для вклю­че­ния ме­ся­ца в рас­чет либо его ис­клю­че­ния необ­хо­ди­мо ис­хо­дить из сле­ду­ю­щих усло­вий:

При­мер рас­че­та зе­мель­но­го на­ло­га при воз­ник­но­ве­нии права соб­ствен­но­сти

На зе­мель­ный уча­сток, пред­на­зна­чен­ный для сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го ис­поль­зо­ва­ния, по­лу­че­но право соб­ствен­но­сти 14 марта 2016 года. Сто­и­мость участ­ка по ка­даст­ру на на­ча­ло 2016 года – 3650000 руб­лей. Став­ка на­ло­га – 0,3 %.

По­сколь­ку зе­мель­ный уча­сток на­хо­дил­ся в соб­ствен­но­сти непол­ный год, то в по­ряд­ке ис­чис­ле­ния зе­мель­но­го на­ло­га необ­хо­ди­мо учи­ты­вать число ме­ся­цев вла­де­ния участ­ком. В рас­че­те будет при­ме­нять­ся ко­эф­фи­ци­ент 10/12 (март учи­ты­ва­ет­ся в ка­че­стве пол­но­го ме­ся­ца).

3650000 х 0,3 % х 10 / 12 = 9125 руб­лей.Эту сумму на­ло­га необ­хо­ди­мо опла­тить за 2016 год. В слу­чае, если вла­дель­цем зе­мель­но­го участ­ка яв­ля­ет­ся юри­ди­че­ское лицо, то зе­мель­ный налог рас­пре­де­ля­ет­ся на 4 квар­та­ла и упла­чи­ва­ет­ся аван­са­ми.