2018-01-08
165
1. ∆ЧР1000 – 900 = 100 100 х 301 х 6,9 х 1,5 = 311535,0
2. ∆Д290- 301 = -11 1000 х (- 11) х 6,9 х 1,5 = -113850
3. ∆П6,8 – 6,9 -0,1 1000 х 290 х (-0,1) х 1,5 = - 43500
4. ∆ЧВ1,6 – 1,5 = 0,1 1000 х 290 х 6,8 х 0,1 = 197200
Балансовая проверка
311535,0 – 113850 - 43500 + 197200 = 351385 руб или 351,4 тыс.руб или ∆ОП
3.Способ относительных разниц (только к мультипликативным моделям). Хорошо применять в случае, когда есть рассчитанные проценты выполнения плана (выпуска продукции, численности рабочих и т.д.) за анализируемый период.
Y пл= Апл хВпл х Спл
Тогда отклонение результативного показателя за счет каждого фактора будут отражать следующие формулы:
Пример 1. Способ относительных разниц
| Показатель | Единица измерения | По плану | По факту | Отклонение | % отклонения |
| Средняя продолжительность рабочего дня,ПРД | час. | 8,00 | 7,85 | -0,15 | -1,9 |
| Численность рабочих,ЧР | чел. | +12,5 | |||
| Число дней, отработанных 1 рабочим за год,ЧОД | дней | -20 | - 8,7 | ||
| Баланс рабочего времени, БРВ | час. | 74182,5 | 582,5 | 0,8 |
∆ПРД = БРВпл х 
= 73600 х 
) = -139840/100≈- 1380 час
|
|
|
∆ЧР=(БРВпл + 
х 
= (73600 – 1380) х 
≈ 9027,5 час
∆ЧОД =(БРВпл + (- 
+ 
х 
= (73600 - 1380 + 9027,5) х (-8,7)≈-7065 час
Проверка
- 1380 час + 9027,5 час – 7065 час = 582,5 час
Пример 2
| Показатели | план | факт |
| Объем продукции (по стоимости), тыс.руб ∆ОП | 2803,8 | 3155,2 |
| Среднесписочное число рабочих, чел ∆А | ||
| Среднее число дней, отработанных одним рабочим в год ∆Д | ||
| Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день ∆П | 6,9 | 6,8 |
| Средняя выработка продукции за 1 отработанный человеко-час (по стоимости) ∆D | 1,50 | 1,60 |
∆ОПчр = ОПпл х 
= 2803,8 х 
= 311,6
∆ОПд = (ОПпл + ∆ОПчр) х 
= (2803,8 + 311,6) х 
= - 113,9
∆ОПп = (ОПпл + ∆ОПчр + ∆ОПд) х 
= (2803,8 + 311,6 -113,9) х 
= - 43,5
∆ОПсв = (ОПпл + ∆ОПчр + ∆ОПд +∆ОПп) х 
= (2803,8 + 311,6 -113,9 – 43,5) х 
= 197,2
∆ОП = ∆ОПчр + ∆ОПд + ∆ОПп + ∆Опсв = 311,6 – 113,9 – 43,5 + 197,2 = 351,4тыс.руб
