Сравнение фактических результатов с данными прошлых лет или после внедрения каких либо мероприятий

Сравнение фактических результатов с данными прошедших лет

показатель	Факт 2015	Факт 2016	Факт 2017 отчетный	Отклонение за базовый период (-,+)	Темпы роста,%	Прирост, %
Объем реализации, млн.руб	126,0	120,0	125,0	-1,0		-1
Потребление электрической энергии, кВт/час	6900,0	7200,0	7000,0	+100,0	101,4	+1,4

125/126 х 100% темпы роста

Отклон/2015х100% прирост

Позволяет оценить динамику изменения показателей и определить тенденцию.

2. Сопоставление фактического значения показателей с плановыми

Таблица: Выполнение плана по производству продукции

 

Вид продукции	Объем производства 2017, млн.руб	Отклонение (+,-)	Выполнение плана, %
План	Факт
А			+27
Б			-25
В			+10
и т.д.
Всего			+200

 

Позволяет оценить, насколько выполнен план, определить неиспользованные резервы предприятия.

факт - план

факт/план

Выводы: Фактическое производство продукции А и В перевыполнено по сравнению с планом на 27 млн.руб и 10 млн.руб (соответственно), выполнение плана составило 109% и 102% (соответственно), продукции Б произведено меньше плановых показателей на 25 млн.руб. или 90% от плана. В целом по предприятияю плановые показатели производства продукции перевыполнены на 200 млн.руб и составли 105%.

Сравнение с утвержденными нормами расхода ресурсов (материалов, воды, энергии и т.д.)

Вид материальных ресурсов	Расход ресурсов, т	Отклонение от норматива (+,-)
По норме на фактический объем продукции	фактически	Абсолютное,т	Относительное, %
нефтепродукты			+15	+2,5
сырье			-24	-2,0
материалы			+150	+3.2
топливо			+250	+10.0
И т.д.

 

Позволяет оценить, насколько рационально мы используем ресурсы в процессе производства, и определить упущенные возможности роста выпуска продукции и снижения себестоимости.

факт-норматив

факт/норматив

Выводы: В сравнении с нормативами произошел перерасход нефтепродуктов на 15 т или на 2,5%, материалов на 150 т или 3,2%, топлива на 250 т или 10%. По сырью – экономия 24 т или 2,0%

Сравнение с лучшими результатами (как внутри предприятия, так и вне его)

Это сравнение необходимо для оценки рейтинга предприятия, дает более объективную оценку уровня развития предприятия, оказывает влияние на его деятельность.

Сравнение параллельных и динамических рядов.

Таблица. Зависимость урожайности зерновых культур от качества земли.

Номер хозяйства	Качество земли, балл	Урожайность, ц/га	Номер хозяйства	Количество земли, балл	Урожайность, ц/га
		19,5			24,2
		19,0			25,0
		20,5			27,0
		21,0			26,8
		20,8			27,2

 

С помощью этого способа проводится анализ того, как изменение одного показателя (возрастание или убывание) влияет на другие показатели.

Выводы: От качества земли зависит урожайность.

6. Сравнение различных вариантов решения конкретных экономических задач.

Таблица. Выполнение плана оргтехмероприятий

мероприятие	По плану	фактически	Абсолютное отклонение от плана	Выполнение плана, %
Внедрение новой технологии, млн.руб			-30
Модернизация действующего оборудования, млн.руб			-30
Покупка новой техники, млн.руб			+45
И т.д.

 

Позволяет сделать выбор наиболее оптимального из них по какому-либо критерию. Применяется при анализе и принятии управленческих решений.

Выводы: Выполнены плановые показатели по покупке новой техники на 45 млн.руб, выполнение 109%. Не выполнены показатели по внедрению новой технологии на 30 млн.руб (80%), модернизации действующего оборудования на 30 млн.руб (90%).

Сравнение фактических результатов с данными прошлых лет или после внедрения каких либо мероприятий

Таблица. Динамика основных показателей.

год	Валовая продукция	Количество работников	Производительность труда
млн.руб	% к базисному году	чел.	% к базисному году	млн.руб	% к базисному году
		100,0		100,0	3,5	100,0
		102,0		99,3	3,6	102,8
		105,2		98,2	3,75	107,1
		108,0		97,2	3,90	111,4
		109,0		91,4	4,20	120,0

 

Анализ дает возможность оценить темпы изменения изучаемых показателей и определить закономерности развития.

2006 – базисный год

Темпы изменения 2007 = 3913/3829 * 100

Выводы: За период с 2006 по 2010 годы наблюдается тенденция увеличения роста валовой продукции и производительности труда, при этом количество работников имеет тенденцию к снижению. В 2010 году произведено продукции на 109% по отношению к базисному периоду, производительность составила 120%, количество работников снизилось и составило 91,4% по отношению к базисному периоду.