Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство

Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.

Затраты на IV кв., тыс. руб., всего

Затраты в день, тыс. руб.

Нормы запасов, дни

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост/снижение (+/-), тыс. руб.

Производственные запасы

Незавершенное производство

Расходы будущих периодов

Готовая продукция

Дополнительные данные по капитальному строительству приведены в таблице 12.

Прибыль, направляемую на вложения во внеоборотные активы, берем из таблицы 11: внеоборотные активы производственного назначения равны значению статьи «реконструкция цеха», непроизводственного назначения - «строительство жилого дома».

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом определяются путем умножения объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом, на норму плановых накоплений.

При недостаточности собственных и привлеченных средств на финансирование производственного и непроизводственного строительства принимается решение о долгосрочном кредитовании недостающей части финансовых ресурсов. Размер долгосрочного кредита производственного (непроизводственного) назначения определяют вычитанием из капитальных затрат производственного (непроизводственного) назначения статей «прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы», «амортизационные отчисления на основные производственные фонды» («поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия») и «плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом».

Полученные данные перенести в таблицу 13.

8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план).

Предварительно проверим соответствие доходов и расходов, используя шахматку (таблица 15). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными таблицы 14.

Заполнение шахматки производим по данным разработанных таблиц. Так как прибыль – результат получения выручки от продаж и прочих доходов и источник расходов организации, она указана и в доходах и в расходах. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали – графы источников финансирования этих расходов.

Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» (со знаком минус) и как дополнительный источник прибыли по строке «Прибыль» (со знаком плюс).

После заполнения шахматки, оформляем и рассчитываем таблицу 16 «Баланс доходов и расходов (финансовый план)».

По окончании всех расчетов должна быть составлена краткая пояснительная записка, включающая в себя:

- данные доходов и расходов по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности;

- значения сальдо по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности;

- структуру доходов по видам деятельности и к итогу;

- анализ по обеспечению предприятия оборотными средствами и как это влияет на его деятельность;

- источники финансирования вложений во внеоборотные активы;

- направления использования прибыли.

Таблица 1 – Исходные данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Вариант	Стоимость основных фондов, тыс. руб.	Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования, тыс. руб.	Средневзвешенная норма амортизационных отчислений
I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
		-			-	-	-	-		12,5
			-		-		-	-	-	12,5
		-		-		-		-	-	12,5
		-		-		-	-		-	12,5
			-		-	-	-	-		12,5
			-		-		-	-	-	12,5
		-		-		-	-		-	12,5
		-			-	-	-	-		12,5
			-		-	-		-	-	12,5
		-		-			-	-	-	12,5
		-			-	-	-			14,5
			-		-	-	-		-	14,5
			-	-		-	-	-		14,5
		-		-		-	-	-		14,5
			-		-		-	-	-	14,5
			-	-		-		-	-	14,5
		-			-	-	-	-		14,5
			-		-	-	-		-	14,5
		-			-	-		-	-	14,5
			-	-			-	-	-	14,5

Таблица 2 – Расчет планируемой суммы амортизационных отчислений и ее распределение, тыс. руб.

Вариант	Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	Среднегодовая стоимость выбывших основных фондов	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов	Средневзвешенная норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений	Использование амортизации на капитальные вложения
					12,5

					11,5



					12,5
					11,5
					13,5
					12,5
					14,5


					14,5

					11,5

					12,5
					13,5
					11,5

Таблица 3(а) – Смета затрат

Показатель	Варианты

Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
Расходы на оплату труда
Амортизация основных фондов
Прочие расходы - всего
в т. ч.:
а) уплата процентов за краткосрочный кредит
б) налоги, включаемые в себестоимость
в т. ч.:
социальный налог (26%)
прочие налоги
в) арендные платежи и другие расходы
Итого затрат на производство
Списано на непроизводственные счета
Затраты на валовую продукцию
Изменение остатков незавершенного производства
Изменение остатков по расходам будущих периодов	-30	-8	-33	-9	-36	-10	-39	-11
Производственная себестоимость товарной продукции
Расходы на продажу
Полная себестоимость товарной продукции
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

Таблица 3(б) – Смета затрат

Показатель	Варианты

Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
Расходы на оплату труда
Амортизация основных фондов
Прочие расходы - всего
в. т. ч.:
а) уплата процентов за краткосрочный кредит
б) налоги, включаемые в себестоимость
в т. ч.:
социальный налог
прочие налоги
в) арендные платежи и другие расходы
Итого затрат на производство
Списано на непроизводственные счета
Затраты на валовую продукцию
Изменение остатков незавершенного производства
Изменение остатков по расходам будущих периодов	-42	-12	-45	-13	-48	-14	-51	-15
Производственная себестоимость товарной продукции
Расходы на продажу
Полная себестоимость товарной продукции
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

Таблица 3(в) – Смета затрат

Показатель	Варианты

Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
Расходы на оплату труда
Амортизация основных фондов
Прочие расходы - всего
в. т. ч.:
а) уплата процентов за краткосрочный кредит
б) налоги, включаемые в себестоимость
в т. ч.:
социальный налог
прочие налоги
в) арендные платежи и другие расходы
Итого затрат на производство
Списано на непроизводственные счета
Затраты на валовую продукцию
Изменение остатков незавершенного производства
Изменение остатков по расходам будущих периодов	-54	-16	-57	-17	-60	-18	-63	-19
Производственная себестоимость товарной продукции
Расходы на продажу
Полная себестоимость товарной продукции
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

Таблица 3(г) – Смета затрат

Показатель	Варианты

Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
Расходы на оплату труда
Амортизация основных фондов
Прочие расходы - всего
в. т. ч.:
а) уплата процентов за краткосрочный кредит
б) налоги, включаемые в себестоимость
в т. ч.:
социальный налог
прочие налоги
в) арендные платежи и другие расходы
Итого затрат на производство
Списано на непроизводственные счета
Затраты на валовую продукцию
Изменение остатков незавершенного производства
Изменение остатков по расходам будущих периодов	-66	-20	-69	-21	-72	-22	-75	-23
Производственная себестоимость товарной продукции
Расходы на продажу
Полная себестоимость товарной продукции
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

Таблица 3(д) – Смета затрат

Показатель	Варианты

Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.	Всего за год	В т. ч. на IV кв.
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
Расходы на оплату труда
Амортизация основных фондов
Прочие расходы - всего
в. т. ч.:
а) уплата процентов за краткосрочный кредит
б) налоги, включаемые в себестоимость
в т. ч.:
социальный налог
прочие налоги
в) арендные платежи и другие расходы
Итого затрат на производство
Списано на непроизводственные счета
Затраты на валовую продукцию
Изменение остатков незавершенного производства
Изменение остатков по расходам будущих периодов	-78	-24	-81	-25	-84	-26	-87	-27
Производственная себестоимость товарной продукции
Расходы на продажу
Полная себестоимость товарной продукции
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

Таблица 4 – Данные к расчету объема выручки и прибыли от реализации, тыс. руб.

Вариант	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
В отпускных ценах базового года без НДС и акцизов	По производственной себестоимости	В днях запаса	В отпускных ценах планируемого года без НДС и акцизов	По производственной себестоимости

Таблица 5 – Расчет объема продаж продукции и прибыли от реализации, тыс. руб.

Показатели	Вариант
1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
а) в отпускных ценах базисного года без НДС и акцизов
б) по производственной себестоимости
в) прибыль
2. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
а) в отпускных ценах без НДС и акцизов
б) по полной себестоимости
в) прибыль
3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
а) в отпускных ценах без НДС и акцизов
б) по производственной себестоимости
в) прибыль
4. Объем продаж продукции в планируемом году:
а) в отпускных ценах планируемого года без НДС и акцизов
б) по полной себестоимости
в) прибыль от продаж

Таблица 6(а) – Данные для составления отчета о прибылях и убытках

Показатели	Варианты

Объем продаж продукции в планируемом году:
в отпускных ценах планируемого года без НДС и акцизов
по полной себестоимости
прибыль от продаж
Прочие доходы и расходы
Операционные доходы
Выручка от продажи выбывшего имущества
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигации)
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий (дивиденды по акциям других АО)
Операционные расходы
Расходы по продаже выбывшего имущества
Расходы на оплату услуг банков
Внереализационные доходы
Доходы от прочих операций
Внереализационные расходы
Расходы по прочим операциям
Налоги, относимые на финансовые результаты
Содержание объектов социальной сферы – всего:
в т. ч.
учреждения здравоохранения
детские дошкольные учреждения
содержание пансионата
Расходы на проведение НИОКР

Таблица 6(б) – Данные для составления отчета о прибылях и убытках

Показатели	Варианты

Объем продаж продукции в планируемом году:
в отпускных ценах планируемого года без НДС и акцизов
по полной себестоимости
прибыль от продаж
Прочие доходы и расходы
Операционные доходы
Выручка от продажи выбывшего имущества
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигации)
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий (дивиденды по акциям других АО)
Операционные расходы
Расходы по продаже выбывшего имущества
Расходы на оплату услуг банков
Внереализационные доходы
Доходы от прочих операций
Внереализационные расходы
Расходы по прочим операциям
Налоги, относимые на финансовые результаты
Содержание объектов социальной сферы – всего:
в т. ч.
учреждения здравоохранения
детские дошкольные учреждения
содержание пансионата
Расходы на проведение НИОКР

Таблица 7 – Проект отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели	Вариант
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году
Себестоимость реализованной продукции в планируемом году
Прибыль (убыток) от продажи
Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы – всего:
в т. ч.
содержание учреждений здравоохранения
содержание детских дошкольных учреждений
содержание пансионата
расходы на НИОКР
налоги, относимые на финансовые результаты
Прибыль (убыток) планируемого года

Таблица 8 – Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.

Вариант	Изменение расходов будущих периодов	Прирост устойчивых пассивов	Норматив на начало года	Нормы запаса в днях
Производственные запасы	Незавершенное производство	Расходы будущих периодов	Готовая продукция	Производственные запасы	Незавершенное производство	Готовая продукция
	-30
	-32
	-35
	-38
	-44
	-43
	-46
	-49
	-51
	-54
	-57
	-59
	-62
	-65
	-68
	-70
	-73
	-76
	-78
	-81

Таблица 9 – Расчет потребности в оборотных средствах предприятия

Источники прироста

№ п/п	Источники	Сумма, тыс. руб.
	Устойчивые пассивы
	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

Таблица 10 – Данные к распределению прибыли планового года

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

1 2 3 4 5

Вариант	Отчисления в резервный фонд	Реконструкция цеха	Строительство жилого дома	Отчисления в фонд потребления:	Налоги, выплачиваемые из прибыли
всего	на выплату материальной помощи работникам предприятия	удешевление питания в столовой	на выплату дополнительных вознаграждений

Основные формы безналичных расчётов в РФ

Высвобождение оборотных средств

Нарушения слоговой структуры слова у детей

Основные экономические группировки стран современного мира

РАВНОМЕРНЫЙ ПРОКАТ

ОБОЗНАЧЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ НА ЧЕРТЕЖАХ

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть