Тема: “оцінка фінансової стійкості підприємства “

 

Мета роботи: отримати практичні навички в визначенні показників, які характеризують фінансову незалежність (стійкість) підприємства; в оцінці їх впливу на фінансовий стан підприємства.

 

Завдання для підготовки:

1.Ознайомитися зі змістом роботи.

2.Вивчити порядок визначення показників фінансової стійкості підприємства.

3.Вивчити фінансову звітність підприємства (ф №1, ф № 2.).

 

Методичні вказівки

1.Оцінку показників треба робити за два останніх роки роботи підприємства.

2. Заповнити таблиці (1-6)та провести аналіз:

- динаміки і структури джерел фінансових ресурсів;

- фінансової стійкості.

3. Розрахувати показники, що характеризують фінансову незалежність підприємства:

- коефіцієнт незалежності (автономії власного капіталу);

- коефіцієнт концентрації позичкового капіталу;

- коефіцієнт фінансової залежності;

- коефіцієнт фінансової стабільності;

- коефіцієнт заборгованості;

- показник фінансового леверідж..

3. Порівняти розраховані показники з нормативними та показати їх зміну в динаміці та зробити відповідні висновки.

4. Надати характеристику структури капіталу та фінансової стійкості підприємства.

5. Запропонувати заходи по покращенню фінансової стабільності підприємства.

Таблиця 1.

АНАЛІЗ ДИНАМІКИ І СТРУКТУРИ ДЖЕРЕЛ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ ПІДПРИЄМСТВА

Вид джерела фінансових ресурсів	На початок року	На кінець року	Відхилення
Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн	%
1. Власний капітал 1.1. Статутний капітал
1.2. Пайовий капітал
1.3. Додатковий вкладений капітал
1.4. Інший додатковий капітал
1.5. Резервний капітал
1.6. Нерозподілений прибуток (збиток)
1.7. Неоплачений капітал
1.8. Вилучений капітал
Усього
2. Забезпечення наступних витрат і платежів, всього
3. Позиковий капітал 3.1. Довгострокові зобов’язання
3.2. Короткострокові зобов’язання
Усього
4. Доходи майбутніх періодів
Усього позиковий капітал(2+3+4)
Разом(1+2+3+4)

 

Таблиця 2

АНАЛІЗ РУХУ КРЕДИТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Види кредиторської заборгованості	На початок року	На кінець року	Зміна
. Розрахунки з кредиторами – всього, у т.ч.
за товари, роботи, послуги
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
одержані аванси
векселі видані
поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
кредиторська заборгова ність по кредитам банку
інші поточні зобов’язання

 

Таблиця 3

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ

ПОКАЗНИК	На початок року	На кінець року	Зміна
1. Власний капітал
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
3. Необоротні активи
4. Наявність власних оборотних коштів (1+2-3)
5. Довгострокові зобов’язання
6. Наявність власних і довгострокових позикових коштів для формування запасів і витрат (4+5)
7. Поточні зобов’язання
8. Доходи майбутніх періодів
9. Загальна величина основних джерел коштів для формування запасів і витрат (6+7+8)
10. Загальна величина запасів і витрат
11. Надлишок (+), брак (-) власних оборотних коштів (4-10)
12. Надлишок (+), брак (-) власних оборотних і довгострокових позикових коштів для формування запасів і витрат (6-10)
13. Надлишок (+), брак (-) загальної величини основних джерел коштів для формування запасів і витрат ()9-10
14. Трьохкомпонентний показник типу фінансової стійкості (1(ряд.11)+2(ряд.12)+ 3(ряд.13)).

 

Таблиця 4

РОЗРАХУНОК НОРМАТИВНОГО ЗНАЧЕННЯ КОЕФІЦІЄНТА СПІВВІДНОШЕННЯ ПОЗИКОВИХ ТА ВЛАСНИХ КОШТІВ ПІДПРИЄМСТВА

№	Показник	Значення показників	Відхилення (+,-)
Початок періоду	Кінець періоду
	Основні засоби та необоротні активи, які фінансуються за рахунок власних джерел, %до всього майна
2.	Необхідні матеріальні запаси, % до всього майна
3.	Необхідний обсяг власних коштів ряд.1+ряд.2
4.	Граничний обсяг позикових коштів (100-ряд.3)
5.	Нормативний коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів (ряд.4: ряд.3)

 

Таблиця 5

 

ПОКАЗНИКИ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

 

Показник	Початок року	Кінець періоду	Зміна (+,-)
Коефіцієнт автономії (незалежності)
Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів фактичний
нормативний
Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу
Коефіцієнт маневреності власних коштів
Коефіцієнт реальної вартості основних засобів та майна підприємства

 

 

Оформлення роботи:

1.Робота надається у надрукованому вигляді.

2.До роботи повинні додаватися форми фінансової звітності та перелік використаної літератури.

 

Рекомендована література:

1. Управление активами. Бланк И.А.,Ника-центр,-2002.

2. Управление денежными потоками. Бертонеш М, Питер,-2004.

3. Фінанси підприємств в схемах. Навч. посіб. Гриньова В.М. Інжек,-2003

4. Фінанси підприємств. Навч. посіб Реком. МОН України. Філімоненков.

Ельга - Н-2002.

5. Фінанси підприємств// В.І. Аранчий.: Навчальний посібник. Рекомендовано МОН України. - Київ: ВД “Професіонал”,2004.

6. Фінансово-економічний аналіз // П.Ю.Буряк: Підручник. Затверджено МОН України. – Київ; ВД “ Професіонал “,2004.

7. Гриньова В.М. Корда В.О. Фінанси підприємств: Навч. посіб.- 2-е вид., перероб. І допов.-К.:Знання-Прес,2004-424 с.

8. Азаренкова Г..М. Журавель Т.М. Михайленко Р.М. Фінанси підприємств.:

9. Фінанси підприємств. Звятковській І. В. Навч. пос. для вузів.Кондор-2004.Навч.посіб. для самост вивчення дисципліни.-К.:Знання-Прес,2004-291с.

 

 

ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ № 4.