Дані з первинної облікової документації

Вибірково можна скористатися даними з первинних документів оборотних відомостей за аналітичними та синтетичними рахунками, наприклад: про часткову або повну інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів та розрахунків; про структуру дебіторської та кредиторської заборгова­ності за видами, термінами оплати; про виконання кредитних угод; про непродуктивні видатки та розкрадання матеріальних цінностей.

Експертні оцінки

До експертних оцінок вдаються з метою отримання даних про відносну значущість будь-якого аналітичного показника під час роз­гляду їх сукупності: при визначенні показника ліквідності балансу, класності підприємства як замовника та узагальнюючого показника фінансового стану. Експертні оцінки використовують переважно для прогнозування фінансового стану та фінансової експертизи інвести­цій.

 

МЕТОДИ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ

Методи економічних досліджень

Методи фінансового аналізу поділяють на формалізовані та не формалізовані. До формалізованих належать такі:

— Класичні методи аналізу господарської діяльності та фінансового аналізу - ланцюгових підстановок, арифметичних різниць, балансо­вий, відсоткових чисел, диференціальний, логарифмічний, інтеграль­ний, простих та складних відсотків, дисконтування.

— Традиційні методи економічної статистики - середніх та віднос­них величин, групування, графічний, індексні, елементарні методи обробки показників у динаміці.

— Методи математичної статистики вивчення зв'язків — аналізи ко­реляційний, регресивний, дискримінантний, дисперсійний, факторний.

— Економетричні методи- матричні, теорії міжгалузевого балансу.

— Методи економічної кібернетики і оптимального програмування -системного аналізу, динамічного програмування

— Методи дослідження операцій та теорії прийняття рішень - теорії графів, ігор, сітьового планування.

До формалізованих належать методи експертних оцінок, порів­няння, імітаційного моделювання, системи показників, аналітичних таблиць.

 

Методи та прийоми фінансового аналізу

За ознакою предмета методи та прийоми фінансового аналізу традиційно поділяють на такі аналізи: вертикальний, горизонтальний та відносних показників.

Вертикальний аналіз полягає у визначенні у відсотках струк­тури досліджуваного об'єкта — активів, пасивів, прибутку від звичай­ної діяльності.

Горизонтальний аналіз досліджує зміни показників у часі з розрахунками абсолютних та відносних відхилень (темпів).

Аналіз відносних показників. Відомо понад 200 відносних по­казників, які розраховують на основі фінансової звітності. Користь кожного конкретного коефіцієнта суворо визначена метою аналізу.