double arrow

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Дать определение дебиторской и кредиторской задолженности


 

Дать определение дебиторской и кредиторской задолженности. Указать, как их размеры и качество влияют на финансовое состояние предприятия.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу.

Таблица 15 Анализ состава и движения дебиторской задолженности.

Показатели Движение средств Темп роста остатка %
Остаток на начало года возникло погашено Остаток на конец года
Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Сумма тыс. руб. Уд. вес, %
1. Дебиторская задолженность всего 1.1. Краткосрочная а)в т.ч. просроченная - из нее длительностью свыше 3-х месяцев   1.2. Долгосрочная а)в т.ч. просроченная - из нее длительностью свыше 3-х месяцев б) задолженность, платежей по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты.                    

 

Сделать выводы.

 

Рассчитать следующие показатели

а) оборачиваемость дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность за год =

ДЗ – дебиторская задолженность

 

б) ОДЗ = или

 

ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности

t – отчетный период в днях

В – выручка от реализации ( по ф. № 2)

 

в) доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

г) доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности

Сделать вывод. Дать рекомендации по управлению дебиторской задолженностью.

Анализ дебиторской задолженности дополняется анализом кредиторской задолженности

 

Таблица 16 Анализ состава и движения кредиторской задолженности

Показатели Движение средств Темп роста остатка, %
Остаток на начало года возникло погашено Остаток на конец года
Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Сумма тыс. руб. Уд. вес, %
1. Дебиторская задолженность всего 1.3. Краткосрочная а)в т.ч. просроченная - из нее длительностью свыше 3-х месяцев   1.4. Долгосрочная а)в т.ч. просроченная - из нее длительностью свыше 3-х месяцев б) задолженность, платежей по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты.                    

 

Сделать выводы.

Сравнивая состояние дебиторской и кредиторской задолженности необходимо рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах и днях) и срок её погашения поставщиками.

 

 

 

 

срок погашения

кредиторской

задолженности

поставщикам =

где :

ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности

КЗ - среднегодовая сумма кредиторской задолженности

t- отчетный период в днях

В заключении сравниваются показатели дебиторской и кредиторской задолженности.

 

Таблица 17 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность
  1. Темп роста, %
  2. оборачиваемость в оборотах
  3. оборачиваемость в днях
   

Сделать выводы.

 


Сейчас читают про: