Практичне заняття № 6

Тема 7. ФІНАНСОВА БУХГАЛТЕРСЬКА ЗВІТНІСТЬ В УПРАВЛІННІ ПІДПРИЄМСТВОМ

Час: 2 год.

Мета: вивчення теоретичних основ поняття фінансової бухгалтерської звітності її складу і порядок її подання.

Під час виконання практичної роботи студенти повинні знати такі категорії і поняття: звітність, види звітності, фінансова звітність, статистична звітність, податкова звітність, інвентаризація, закриття рахунків, елементи звітності.

Вміти: складати фінансову звітність.

Методичні вказівки

Рис. 1. Користувачі фінансової звітності підприємства

До фінансової звітності належать такі форми:

- 1 – Баланс підприємства;

- 2 – Звіт про фінансові результати;

- 3 – Звіт про рух грошових коштів;

- 4 – Звіт про власний капітал;

- 5 – Примітки до річної фінансової звітності;

- 6 – Додаток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами»;

Рис. 2 Класифікація звітності

Таблиця 1

Послідовність закриття операційних бухгалтерських рахунків перед складанням річної фінансової звітності

№ за/п	Зміст операції	Рахунки, що закриваються	Кореспондуючі рахунки (на які закриваються)
	Закриття рахунків обліку операційних витрат за елементами	80, 81, 82, 83, 84, 85	23,91,92,93,94
	Розподіл загально виробничих витрат за вибраною базою розподілу		23 в частині розподілених витрат 90 в частині нерозподілених витрат
	Списання залишків по рахунках обліку витрат на фінансові результати	90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99
	Списання залишків по рахунках обліку доходів	73, 74, 75
	Визначення фінансового результату звітного періоду та списання його на рахунок власного капіталу (нерозподілені прибутки (непокриті збитки)

Завдання.

Необхідно скласти баланс на початок і на кінець звітного періоду на підставі нижченаведених даних.

Залишки на рахунках на початок періоду:

Рахунок	1-й варіант	2-й варіант	3-й варіант	4-й варіант




Д 36

Реєстр господарських операцій за березень, п.р.

№ п/іі	Зміст господарських операції	1-й, 3-й варіант	2-й, 4-й варіант
	Оприбутковано від постачальника товар
	Надійшли гроші від покупця
	Видано підзвітній особі длякупівлі канцтоварів
	Нараховано заробітну плату основним робітникам
	Списано матеріали на виробництво

Адреса

Баланс

на

р.

Форма N 1

Код за ДКУД

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

первісна вартість

накопичена амортизація

(

)

(

)

Незавершені капітальні інвестиції

Основні засоби:

залишкова вартість

первісна вартість

знос

(

)

(

)

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

первісна вартість

накопичена амортизація

(

)

(

)

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

інші фінансові інвестиції

Довгострокова дебіторська заборгованість

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

Знос інвестиційної нерухомості

Відстрочені податкові активи

Гудвіл

Інші необоротні активи

Усього за розділом I

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

Поточні біологічні активи

Незавершене виробництво

Готова продукція

Товари

Векселі одержані

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

первісна вартість

резерв сумнівних боргів

(

)

(

)

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

за виданими авансами

з нарахованих доходів

із внутрішніх розрахунків

Інша поточна дебіторська заборгованість

Поточні фінансові інвестиції

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

у т.ч. в касі

в іноземній валюті

Інші оборотні активи

Усього за розділом II

III. Витрати майбутніх періодів

IV. Необоротні активи та групи вибуття

Баланс

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду

I. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		(		)	(	)
Вилучений капітал		(		)	(	)
Усього за розділом I
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Сума страхових резервів
Сума часток перестраховиків у страхових резервах		(		)	(	)
Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї
Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
Відстрочені податкові зобов'язання
Інші довгострокові зобов'язання
Усього за розділом III
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Інші поточні зобов'язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс