(контрольно-аналитические ведомости) для проверки правильности
Документального оформления хозяйственных операций
Таблица 5.1 - Результаты проверки первичных документов по формальному признаку
Наименование документа | № документа | Дата | Сумма, руб. | Обнаруженные недостатки (краткое описание) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Требование-накладная Ф.203-АПК | 512 | 12.01.20__ | 68000 | Отсутствует подпись получателя тмц |
Примечание: В графе 5 необходимо указать соответствие типовой форме согласно Альбома унифицированных форм первичных документов; заполнены ли все необходимые реквизиты; имеются ли подписи должностных лиц.
Таблица 5.2 - Результаты арифметической проверки первичных документов
Документ | Сумма, руб. | Отклонения | |||
наименование | дата | № | указанная в документе | определенная после арифметической проверки документа | |
Требование-накладная Ф.203-АПК | 12.01.200_ | 512 | 68000 | 60800 | -7200 |
Таблица 5.3 - Результаты проверки наличия оправдательных (первичных) документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции
|
|
Наименование отсутствующего документа | Наименование регистра, где отражена сумма отсутствующего первичного документа | Сумма, руб. | Отчетный период, в котором отражена хозяйственная операция | Причины отсутствия документа |
Требование-накладная № 511 от 11.01.200_ | Карточка складского учета Ф.211-АПК | 32400 | Январь 20__ | утеря |
Таблица 5.4 - Результаты проверки соответствие даты документа отчетному периоду, в котором отражены хозяйственные операции в бухгалтерском учете
Документ | Период, в котором | |||||
Наименование | Дата | № | Сумма, руб. | |||
отражена хозяйственная операция | следовало отразить | |||||
ПКО Ф. КО-1 | 12.01 | 2121 | 25500 | 20.01.200_ | 15.01.200_ |
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Примерные формы рабочих документов для проверки порядка
Отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете
И отчетности
Таблица 6.1 - Результаты проверки правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
Наименование первичного документа | № и дата | Суть операции | Отражение в учете | |||||
фактически по данным предприятия | следует применить | |||||||
Дт | Кт | Сумма, руб. | Дт | Кт | Сумма, руб. | |||
Авансовый отчет | 355 от 12.01 | приобретение краски масляной | 20 | 71 | 60000 | 10 18 | 71 | 50000 10000 |
Таблица 6.2 - Результаты проверки тождественности данных первичного, аналитического и синтетического учета
Наименова-ние документа | Дата | Суть операции | Отражение в учете | Отклонение | |||||
по первичному документу | по регистру учета | ||||||||
Дт | Кт | Сумма, руб | Дт | Кт | Сумма, руб | ||||
Авансовый отчет, ж-о № 7-АПК | 356 от 12.01 | Оплата ремонта служ.а/м | 20 18 | 71 | 90000 18000 | 26 18 | 71 | 162000 18000 | +72000 0 |
|
|
Таблица 6.3 - Результаты проверки правильности определения оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период, тыс.руб.
Счет бухгалтерского учета, аналитический счет | Оборот по данным | Отклонение | ||||
предприятия | проверки | |||||
Дт | Кт | Дт | Кт | По дебету счета | По кредиту счета | |
71 | 450 | 1800 | 450 | 1728 | 0 | -72 |
Таблица 6.4 - Результаты проверки правильности определения остатков по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного периода, тыс.руб.
Счет бухгалтерского учета, аналитический счет | Сальдо по данным | Отклонение | ||||
предприятия | проверки | |||||
Дт | Кт | Дт | Кт | По дебету счета | По кредиту счета | |
71 | 280 | 350 | 280 | 278 | 0 | -72 |
Таблица 6.5 - Ведомость проверки тождественности данных аналитического, синтетического учета и данных отчетности, тыс.руб.
Сумма по статье актива (пассива) согласно бухгалтерской отчетности | Сумма по счету согласно данным Главной книги | Сумма по счету согласно проверки | Отклонения (+,-) | ||
Данных бухгалтерской отчетности от данных Главной книги | Данных Главной книги от данных проверки | Данных бухгалтерской отчетности от данных проверки | |||
3.3350 (Стр.624 пассив Бухгалтерского баланса) | 350 (сч.71) | 278 (сч.71) | 0 | -72 (сч.71) | -72 |
3100 (сч.73) | 3100 (сч.73) | 0 (сч.73) |