Список основной и дополнительной литературы

Основная литература

1. Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007. 330с.

Дополнительная литература:

1. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
2. Бочкова С.В. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / Сыктывкарский государственный университет. - Сыктывкар: СыктГУ, 2006. –126
3. Басовский,Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб.пособие для студ. вузов. Рек. МО РФ / Л.Е.Басовский, А.М.Лунева, А.Л.Басовский. Под ред. Л.Е.Басовского. М.: ИНФРА-М, 2004 -10, 2005 -15
4. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2004 366с.
5. Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: Уч.пособие. /Под ред.З.И.Аксеновой. 2-е изд., перераб. 2005 320с. Рек. Умо.
6. Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ
7. Сосненко, Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. Рек. УМО / Л.С.Сосненко; МО РФ, Юж.-Урал. гос. ун-т, Каф. бухгалт. учета и анализа. М.: КНОРУС, 2007. 344 с.
8. Васильева, Л. С. Финансовый анализ: Учебник. Рек. МО РФ / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. М.: КНОРУС, 2006. 544 с.
9. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Рек. УМО / В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. М.: ТК Велби, 2004. 421с.
10. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. Рек.МО РФ / Л.В.Прыкина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. 407с.
11. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций. М.:Финансы и статистика, 2005.
12. Дмитриева О.В., Никольская Э.В. Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности в издательствах. М.: Финансы и статистика, 2004. 240с.
13. Экономический анализ в торговле: Уч.пос /Под ред. М.И.Баканова. 2005. 400с.
14. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия. Анализ, оценка и управление: Уч.-практич. пособие. М:Дело и Сервис, 2004.
15. Ковалев В.В. Учет, анализ и бюджетирование лизинговых операций: теория и практика, 2005.512с.
16. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы М:Финансы и статистика,2004. 720с.
17. Кравченко Н.А. Инвестиционный анализ: учеб. пособие/ Н.А.Кравченко М.:Дело, 2007. 264с.

КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ

 

Контроль знаний по самостоятельному изучению тем дисциплины определяется тестированием, конспектом, контрольным опросом.

 

Формами промежуточного контроля, осуществляемые в ходе освоения теоретических знаний и практических умений по дисциплине, являются:

1. Контрольная (аудиторная) работа (решение задач и исполнение практических заданий).

2. Контрольный опрос на занятиях.

3. Промежуточный тест для контроля знаний по темам курса.

4. Выполнение курсовой работы студентами очной и заочной форм обучения.

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1

 

1. Быстрореализуемые активы на конец отчетного периода равны:

а) 1714 тыс. руб.;

б) 610 тыс. руб.;

в) 89 тыс. руб.

г) ни одно из приведенных значений не является верным.

2. Коэффициент оборачиваемости средств предприятия есть:

а) частное от деления выручки от реализации на среднюю за период величину средств;

б) частное от деления выручки за период на прибыль;

в) частное от деления прибыли на среднюю за период величину средств;

г) частное от деления выручки от реализации на среднюю за период величину основных производственных фондов.

3. Величина дебиторской задолженности предприятия, реальной к взысканию, влияет на величину его чистых активов следующим образом:

а) увеличивает стоимость чистых активов;

б) уменьшает стоимость чистых активов;

в) не принимается в расчет при определении стоимости чистых активов;

г) иногда увеличивает, а иногда уменьшает стоимость чистых активов.

4. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало отчетного периода равен:

а) 0,85;

б) 1,12;

в) 0,49.

5. При анализе финансовых предпосылок несостоятельности (банкротства) предприятия в соответствии с ныне действующей методикой коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам, рассчитывается, если:

а) коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами на конец отчетного периода больше 0,1, а коэффициент текущей ликвидности больше 2;

б) если хотя бы один из этих коэффициентов меньше установленного нормативного значения;

в) если имеет место отрицательная динамика внеоборотных активов;

г) если имеет место отрицательная динамика оборотных активов.

6. Труднореализуемые активы на конец отчетного периода равны:

а) 4494 тыс. руб.;

б) 2534 тыс. руб.;

в) 5924 тыс. руб.;

г) ни одно из приведенных значений не является верным.

7. Продукция ЗАО «Вектор» в отчетном году составила 95600 тыс. руб., в предыдущем году 82300 тыс. руб. Основные производственные фонды этого предприятия равнялись соответственно 160 000 тыс. руб. и 120 000 тыс. руб. Сколько продукции было недополучено из-за снижения фондоотдачи?

8. Определить тип финансовой устойчивости предприятия на начало и конец отчетного периода:

 

 

Актив	Сумма, тыс. руб. начало года	Сумма, тыс. руб. конец года	Пассив	Сумма, тыс. руб. начало года	Сумма, тыс. руб. конец года
Основные средства			Уставный капитал
Долгосрочные финансовые вложения			Добавочный капитал
Запасы сырья			Резервы
Незавершенное Производство			Нераспределенная прибыль
Готовая продукция			Краткосрочные кредиты
НДС			Кредиторская задолженность
Дебиторская Задолженность			Доходы будущих периодов
Краткосрочные финансовые вложения			Резервы предстоящих расходов
Денежные средства			Прочие краткосрочные обязательства
БАЛАНС			БАЛАНС

 

9. Как рассчитать экономический эффект от изменения оборачиваемости?

10. Как соотносятся между собой нормативные значения коэффициента финансовой устойчивости (А) и коэффициента экономии (В)?

а) А = В;

б) А < В;

в) А > В;

г) возможно любое из приведенных выше соотношений.

11. Проанализируйте влияние изменения средней стоимости оборотных средств и скорости их оборота на выручку от реализации продукции способом процентных разниц

 

Показатели	Производственное задание	Фактическое выполнение
1. Средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс. руб.	20 914	22 800
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	108 680	112 138

 

12. Предприятие по плану поставок должно получить сырья на сумму 2300 тыс. руб. Сырье оказалось низкого качества, вследствие чего его отходы по фактической себестоимости составили 35 тыс. руб. Нормативный расход сырья на 1 руб. продукции составляет 65 коп. Рассчитайте уменьшение объемов производства по причине:

– недопоставки сырья;

– низкого качества сырья.

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №2

 

Задание: решение и обсуждение кейсов

Ситуация 1.

По данным бухгалтерского баланса предприятия:

1) оценить достаточность или недостаточность оборот­ных активов для погашения краткосрочных долгов и обеспечения одновременного продолжения бесперебойной деятельности предприятия;.

2) рассчитать уровень общего коэффициента покры­тия, сравнить фактический уровень по балансу с нормальным для данного предприятия уровнем об­щего покрытия;

3) определить разрыв между реальным и минимальным уровнями общего покрытия, оценить ситуацию и указать, что следует предпринять для повышения платежеспособности предприятия.

Предприятие имеет следующие балансовые данные на конец отчетного периода:

1) оборотные активы - 122066 тыс. руб., в том числе дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, - 6443 тыс. руб.; расходы будущих периодов - 298 тыс. руб.;

2) краткосрочные кредиты банков и кредиторская за­долженность (суммарно) - 101680 тыс. руб.;

3) однодневные материальные затраты по основной деятельности на производство и продажу продук­ции - 7200 тыс. руб., число дней необходимых запасов - 20;

4) неликвидные запасы в составе оборотных активов ­- 1321 тыс. руб.;

5) безнадежная дебиторская задолженность по срокам погашения в течение 12 мес. в составе оборотных ак­тивов отсутствует.

 

Ситуация 2.

По данным бухгалтерского баланса оценить состав каждого из перечисленных элементов текущих активов и текущих обязательств. Найти возможности уменьшения остатков запасов и дебиторской задолженности, а также увеличения кредиторской задолженности. Предприятие имеет на конец года:

1. Запасы в сумме - 119176 тыс. руб., в том числе:

а) труднореализуемые - 12140 тыс. руб.;

б) излишние запасы - 1920 тыс. руб.;

2) дебиторскую задолженность - 62700 тыс. руб., в том числе просроченную - 11300 тыс. руб.;

3) кредиторскую задолженность - 25664 тыс. руб., в том числе просроченную - 2680 тыс. руб.

Ситуация 3.

На какой максимальный годовой процент может согла­ситься предприятие, чтобы получить в оборот необходи­мые средства?

Предприятию надо продать дебиторскую задолженность в сумме 12400 тыс. руб., чтобы получить в оборот 6200 тыс. руб. Ссуда выделяется в размере 80%от купленной дебитор­ской задолженности. Комиссионное вознаграждение состав­ляет 1,5% от приобретаемой дебиторской задолженности.

 

Ситуация 4.

Следует выбрать правильное решение, какой из вари­антов привлечения заемных источников наиболее оптима­лен для предприятия?

Предприятию требуется для покрытия недостатка ис­точников финансирования сумма 300 тыс. руб. Оно может взять кредит или заключить договор факторинга. Дебитор­ская задолженность, которую предприятие может продать, составляет 1260 тыс. руб. Недостаток источников финан­сирования необходимо покрыть заемными средствами в течение года. Условия получения кредита - 80%годовых. Условия факторинга - 4% комиссионных. Резервирова­ние - 18% купленной дебиторской задолженности. За пре­доставление ссуд - 30%.

 

Ситуация 5.

Выбрать правильное решение из трех условий компа­нии, которая предлагает предприятию продать 900 тыс. руб. дебиторской задолженности на выбор:

- первая группа условий: при резервировании 20% дебиторской задолженности ставка процентов за ссуду остальной части - 60%; при резервировании 25% - 45; при резервировании 40% - 40%;

- вторая группа условий: при тех же долях резервиру­емой дебиторской задолженности ставки соответ­ственно равны 80%; 65; 50%;

- третья группа условий: при тех же долях резервиру­емой дебиторской задолженности ставки соответ­ственно равны 30%; 25; 10%.

 

Ситуация 6.

Следует установить, какие источники финансирования целесообразно привлечь для покрытия дополнительной стоимости активов - собственные или заемные?

Средняя стоимость собственного капитала - 82640 тыс. руб. Прибыль от деятельности предприятия - 12400 тыс. руб. Ставка налога на прибыль - 30%. В связи с увеличе­нием масштаба деятельности предприятию надо увеличить стоимость активов с 90000 до 120000 тыс. руб.

 

Ситуация 7.

Определить сумму дебиторской задолженности в пла­новом балансе активов и пассивов.

Исходные данные: балансовая величина дебиторской задолженности на конец базисного года - 4400 тыс. руб., в том числе задолженность покупателей - 4000 тыс. руб. Выручка от продажи базисного года - 48000 тыс. руб. В составе задолженности покупателей - 800 тыс. руб. просро­ченной. Планируемая годовая выручка от продажи с уче­том индекса инфляции - 56000 тыс. руб. Состав покупате­лей и договорные условия расчетов с ними не меняются.

 

Ситуация 8.

Какой плановый прирост выручки от продажи обеспе­чит равное увеличение оборотных активов и кредиторской задолженности, т. е. не приведет к недостатку источников финансирования?

Исходные данные: оборачиваемость задолженности покупателей по проектам договоров на планируемый год ­65 дней, запасов - 50 дней, кредиторской задолженнос­ти - 45 дней. Затраты на проданную продукцию состав­ляют 80% выручки от продажи, в том числе материаль­ные - 50%.

Ситуация 9.

На сколько процентов уменьшится прибыль или уве­личится убыток от продажи при:

а) росте натурального объема продаж на 4%;

б) росте натурального объема продаж на 7%;

в) снижении натурального объема продаж на 3%?

Операционный левередж, связанный с изменением цен, составляет на предприятии 20 раз; связанный с при­менением натурального объема продаж - 15. Предлагает­ся снижение цен на 3% при возможном увеличении объ­ема продаж.

 

Ситуация 10.

Рассчитать финансовый левередж. Найти возможные способы снижения финансового левереджа.

Общая сумма прибыли предприятия - 15000 тыс. руб. Ставка налога на прибыль - 30%. Сумма обязательных твердых расходов и платежей из чистой прибыли, не за­висящих от величины последней, - 600 тыс. руб.

 

Ситуация 11.

Каким будет финансовый результата от продажи, если в базисном году прибыли от продажи была - 300 тыс. руб. Операционный левередж, связанный с изменением цен, составляет на предприятии 8 раз. Операционный леве­редж, связанный с применением натурального объема продажи, равен 4. Рыночная ситуация предполагает, что в следующем периоде можно будет повысить цены на про­дукцию, подлежащую продаже, на 3%, но это снизит на­туральный объем продажи, на 5%.

 

Приложение 1

 

№	Актив	На начало года	На конец года	№	Пассив	На начало года	На конец года
1 раздел Внеоборотные активы	3 раздел Капитал и резервы
1.1.	Основные средства			3.1.	Уставный капитал
1.2.	Нематериальные активы	1 206	1 288	3.2.	Добавочный капитал	54 962	56 046
1.3.	Прочие необоротные средства	79 852	62 688	3.3.	Специальные фонды и целевые финансовые вложения
Итого по разделу 1			3.4.	Нераспределенная прибыль		3 022
2 раздел Оборотные активы	Итого по разделу 3
2.1.	Запасы			4 раздел Долгосрочные обязательства
4.	Долгосрочные пассивы	15 644
2.2.	Дебиторская задолженность (до 12 мес.)			Итого по разделу 4	15 644	14 150
2.3.	Дебиторская задолженность (больше 12 мес.)			5 раздел Краткосрочные обязательства
2.4.	Краткосрочные финансовые вложения	5 032	2 668	5.1.	Заемные средства
2.5.	Денежные средства	14 730	13 050	5.2.	Краткосрочная задолженность	51 328	94 420
5.3.	Прочие пассивы	13 110	13 966
Итого по разделу 2			Итого 5 раздел
Баланс		645 38	Баланс

 

 

Приложение 2

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации	213 938
Задолженность поставщикам	13 708
Сумма погашения обязательств поставщиков	208 212
Средние остатки	35 762
Сумма материальных затрат, отнесенных на производство	12 222
Поступление запасов по предоплате	52 928
Затраты в незавершенном производстве	4 992
Фактическая себестоимость выпущенной продукции	149 756
Средние остатки продукции на складе	24 798
Фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	139 488

 

Примерный перечень вопросов

к экзамену по дисциплине «Экономический анализ»

 

1. Анализ величины имущества и оценка его структуры.

2. Анализ и оценка источников формирования имущества предприятия.

3. Анализ системы финансовых коэффициентов с целью оценки финансовой (рыночной) независимости.

4. Определение типа финансовой устойчивости и анализ излишних запасов товарно-материальных ценностей.

5. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности.

6. Анализ ликвидности баланса. Оценка текущей и перспективной ликвидности.

7. Анализ и оценка платежеспособности предприятия.

8. Анализ и оценка кредитоспособности предприятия.

9. Оценка неудовлетворительной структуры баланса. Определение условий восстановления (утраты) платежеспособности.

10. Методика оценки вероятности банкротства.

11. Закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 г. и его применение в Российской хозяйственной практике.

12. Оборотные средства предприятия и оценка эффективности их использования.

13. Виды циклов.

14. Анализ товарно-материальных запасов.

15. Анализ и управление дебиторской задолженностью.

16. Расчет потребности в собственном оборотном капитале.

17. Оценка эффективности привлечения заемных средств.

18. Сущность и состав доходов и расходов организации (в соответствии с ПБУ 9/99 и 10/99) как экономическая база формирования финансовых результатов.

19. Современный порядок формирования показателей прибыли.

20. Экономические факторы, влияющие на величину бухгалтерской прибыли.

21. Анализ структуры и динамики бухгалтерской прибыли по данным отчетности.

22. Факторный анализ прибыли от обычной деятельности.

23. Факторный анализ прибыли от продаж.

24. Анализ и оценка распределения и использования прибыли.

25. Влияние метода учета затрат на показатели финансовых результатов.

26. Анализ и оценка влияния инфляции на финансовые результаты.

27. Рейтинговая (бальная) оценка финансового состояния.

28. Система показателей рентабельности и порядок их исчисления.

29. Факторный анализ рентабельности активов (имущества, производственных фондов).

30. Анализ рентабельности чистых активов.

31. Анализ рентабельности собственного капитала.

32. Средневзвешенная стоимость капитала. Экономический рост предприятия.

33. Анализ и оценка дивидендной политики предприятия.

34. Анализ рентабельности продукции.

35. Порядок формирования денежных потоков предприятия

36. Отличия денежного потока от показателей прибыли.

37. Методы исчисления денежных потоков.

38. Кассовый бюджет. Прогноз движения денежных средств.

39. Дефицит денежных средств. Свободные денежные средства. Неденежные формы расчетов.

40. Показатели произведенной и реализованной продукции. Методика их расчета.

41. Факторы формирования выручки от реализации.

42. Анализ и оценка номенклатуры (ассортимента) выпускаемой продукции.

43. Анализ и оценка структуры ассортимента выпускаемой продукции.

44. Анализ качества выпускаемой продукции.

45. Анализ ритмичности производства.

46. Анализ и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

47. Анализ и оценка использования рабочего времени.

48. Анализ и оценка уровня производительности труда.

49. Анализ обеспеченности предприятия основными фондами.

50. Оценка состава, структуры, состояния основных средств и характеристика их движения.

51. Анализ уровня фондоотдачи и оценка влияния факторов.

52. Анализ использования производственного оборудования по числу единиц, по времени и по мощности.

53. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.

54. Анализ и оценка уровня материалоотдачи.

55. Состав и классификация затрат на производство.

56. Показатели себестоимости и их расчет.

57. Факторный анализ себестоимости продукции по элементам затрат.

58. Анализ и оценка влияния на себестоимость использования трудовых ресурсов.

59. Анализ и оценка влияния на себестоимость использования основных фондов.

60. Анализ и оценка влияния на себестоимость использования материальных ресурсов.

61. Анализ расходов по обслуживанию производства и управлению.

62. Анализ потерь от брака.

63. Анализ расходов на продажу.

64. Анализ и оценка безубыточности производства продукции.

65. Маржинальный доход, порог рентабельности, операционный рычаг, запас финансовой прочности, их расчет и анализ.

66. Анализ эффективности управления.

67. Анализ технического развития.

68. Анализ социально-экономических условий.

69. Анализ и оценка рационального использования природных ресурсов.

70. Анализ внешнеэкономической деятельности.

71. Анализ организации производства труда.

72. Анализ и оценка распределения накладных расходов.

 

 

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

 

2.3. Распределение часов по темам практических занятий и формам обучения

 

Темы практических занятий	очная	Форма контроля успеваемости
Тема 1. Понятие, значение и роль комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности	-	-
Тема 2. Организация и информационное обеспечение		КО
Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа и диагностики хозяйственной деятельности организации		КО
Тема 4. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана		КО
Тема 5. Анализ Объема производства и реализации продукции		ДЗ,КО
Тема 6. Анализ маркетинговой деятельности организации		ДЗ,КО
Тема 7. Анализ эффективности использования основных фондов		ДЗ,КО
Тема 8. Анализ использования материальных ресурсов организации		ДЗ,КО
Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов организации		ДЗ,КО
Тема 10. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции (работ, услуг)		ДЗ,КО
Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности организации		ДЗ,КО
Тема 12. Анализ финансового состояния организации		ДЗ,КО
Тема 13. Анализ и управление оборотными активами предприятия		ДЗ,КО
Тема 14. Анализ и управление денежными потоками предприятия		ДЗ,КО
Тема 15. Анализ организационно-технического уровня производства		ДЗ,КО
Тема 16. Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности		ДЗ,КО
Тема 17. Методика комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации		ДЗ,КО
ВСЕГО		-

 

Тема 2. Организация и информационное обеспечение

 

1. Субъекты экономического анализа.

2. Классификация субъектов экономического анализа.

3. Цели субъектов анализа.

4. Документы регламентирующие порядок предоставления бухгалтерской отчетности

5. Требования предъявляемые к бухгалтерской отчетности

6. Информация используемая в ходе экономического анализа

 

Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа и диагностики хозяйственной деятельности организации

 

1. Основные признаки аналитических показателей и их классификации

2. Характеристика количественных и качественных, абсолютных и относительных показателей

3. Важнейшие принципы экономического анализа

4. Количественные (формализованные) и качественные (неформализованные) методы экономического анализа и условия их применения

5. Сущность методики экономического анализа и ее основные элементы

6. Основные характеристики детерминированных и вероятностных зависимостей

7. Основные задачи факторного анализа и характеристика его основных методов

8. Сущность метода цепных подстановок, его достоинства и недостатки, алгоритмы расчетов влияния факторов в этом методе

 

Тема 4. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана

 

1. Основные показатели финансового плана и порядок их расчета

2. Основные задачи финансового планирования

3. Что показывает бюджет продаж и какие факторы учитываются при его разработке?

4. Какие сметы составляются при разработке бизнес-планов?

5. Что необходимо знать для сметного планирования капитальных вложений и иных долгосрочных инвестиций?

6. Составление прогнозного баланса

7. Анализ исполнения смет

8. В чем заключается анализ отклонений при оценке исполнения смет?

 

Тема 5. Анализ объема производства и реализации продукции

 

Задача 1

 

Приведите объем производства свеклы в сопоставимый вид с учетом ее сахаристости.

 

Показатель	Прошлый период	Отчетный период
Объем производства свеклы, т.	5 000	5 300
Содержание сахара, %

 

Задача 2

 

На основании приведенных данных рассчитать:

1. базисные и цепные темпы роста объема производства продукции;
2. среднегодовой темп роста продукции;
3. среднегодовой объем производства продукции.

Постройте график динамики производства продукции.

 

Год	ххх1	ххх2	ххх3	ххх4	ххх5	ххх6
Объем производства продукции, т.	2 500	2 630	2 550	2 760	2 900	3 000

 

Задача 3

 

На основании приведенных данных определите базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объема производства и реализации продукции.

 

Год	ххх1	ххх2	ххх3	ххх4	ххх5
Объем производства в текущих ценах, тыс. руб.	112 500	115 875	113 560	119 238	135 000
Объем реализации в текущих ценах, тыс. руб.	110 200	116 000	115 000	118 000	130 000
Индексы цен		1,05	1,06	1,04	1,12

 

Задача 4

 

Используя приведенные данные, определите:

a) абсолютное и относительное отклонение от плана по объему производства и реализации продукции;

b) изменения в структуре произведенной продукции и влияние данного фактора на объем выпуска продукции в стоимостном выражении

c) почему неодинаковы темпы роста объема производства продукции в физическом и стоимостном выражении при условии, что выпуск продукции отчетного и прошлого периодов выражен в одинаковых ценах?

 

Вид продукции	Плановая цена 1 т., тыс. руб.	Объем производства, т.	Объем реализации, т.
прошлый период	отчетный период	прошлый период	отчетный период
Конфеты шоколадные		6 000	6 000	6 150	6 200
Карамель		4 000	6 000	4 200	5 800
Итого	---	10 000	12 000	10 350	12 000

 

Задача 5

 

Установите, насколько изменилась выручка от реализации молока за счет изменения его сортового состава. Назовите возможные причины изменения качества продукции.

 

Сорт продукции	Цена 1 т., тыс. руб.	Объем реализации, т.
прошлый период	отчетный период
Высший		3 000	4 800
Первый		1 250	1 200
Второй			---
Итого	---	5 000	6 000

 

 

Тема 6. Анализ маркетинговой деятельности организации

 

1. Что такое маркетинговая деятельность и каковы цели проведения ее анализа?

2. Основные задачи маркетингового анализа

3. Основные методы и виды анализа в системе маркетинга

4. Какие приемы могут быть использованы для расчета емкости рынка?

5. Как рассчитывается показатель рыночной доли и что он отражает?

6. Сущность портфельного анализа

7. Сущность анализа ассортимента продукции на основе матрицы БКГ

8. Конкурентоспособность продукции и основные этапы ее анализа

 

Тема 7. Анализ эффективности использования основных фондов

 

Задача 1

 

На основании приведенных данных определите изменения:

a) в наличии, составе и техническом состоянии основных средств;

b) в уровне фондовооруженности и технической вооруженности труда.

 

 

Показатель	Сумма на конец года, тыс. руб.
прошлый год	отчетный год
Здания и сооружения	9 500	10 500
Машины и оборудование	12 000	16 500
Измерительные приборы
Транспортные средства
Инструмент
Всего основных производственных фондов	23 000	28 500
Непроизводственные фонды	3 000	2 500
Всего основных средств по первоначальной стоимости	26 000	31 000
Износ основных средств	7 800	8 400
Справки:
1.Среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену, чел.
2.За отчетный период, тыс. руб.
а) поступило основных средств	6 100	9 800
б) выбыло основных средств	1 200	4 800
3. Остаток основных средств на начало года	21 100	26 000

 

Задача 2

 

На основании приведенных данных определите:

a) показатели использования наличного оборудования по количеству, времени работы и мощности – и дайте оценку изменения их уровня;

b) изменение выпуска продукции за счет количества действующего оборудования, времени его работы и выработки продукции за 1 машино-час;

c) резервы увеличения производства продукции за счет:

· увеличения парка оборудования на две единицы;

· сокращения целодневных простоев каждой единицы оборудования на четыре дня;

· повышения коэффициента сменности работы оборудования на 0,1

· повышения выработки за 1 машино-час на 30 руб.

d) показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ и факторы изменения их уровня;

e) резервы роста фондоотдачи ОПФ и фондорентабельности за счет увеличения выпуска продукции (данные п. с) и сдачи в аренду неиспользованного оборудования на сумму 580 тыс. руб. Стоимость двух дополнительных единиц оборудования – 800 тыс. руб.

 

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Сумма прибыли от основной деятельности, тыс. руб.	15 600	20 250
Объем производства продукции в текущих ценах, тыс. руб.	120 000	135 000
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.
основных производственных фондов	24 000	28 125
активной части ОПФ	15 600	19 125
действующих машин и оборудования	12 000	16 875
Количество оборудования, ед.:
Наличного
Установленного
Действующего
Годное
Отработано всем оборудованием:
Дней	10 000	10 989
Смен	20 000	20 000
Часов	160 000	150 000
Фонд времени работы оборудования:
Календарный	367 920	394 200
Режимный	188 160	201 600
Плановый	169 200	177 400
Фактический	160 000	150 000

 

Задача 3

 

Проанализировать обеспеченность предприятия основными фондами через показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда, провести факторный анализ влияния этих показателей на производительность труда по данным таблицы:

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Объем товарной продукции, тыс. руб.	5 010	5 830
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. В том числе - оборудования, тыс. руб.	3 260   1 620	3 350   1 823
Среднесписочная численность рабочих, чел.

 

Задача 4

 

По данным таблицы определить качественное влияние обеспеченности работников предприятия основными средствами на объем товарной продукции. Затем, используя метод цепных подстановок, рассчитать количественное влияние каждого фактора. Сделать вывод о преобладании интенсивных и экстенсивных факторов роста производства.

 

 

Показатели	Базовый период	Отчетный период
Объем товарной продукции, тыс. руб.	167,4	207,2
Среднесписочная численность работающих, чел.
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	47,5	58,5
Израсходовано материалов, тыс. руб.	22,1	31,9

 

 

Тема 8. Анализ использования материальных ресурсов организации

 

Задача 1

В таблице представлены следующие показатели:

 

Показатели	По плану	По отчету	Абс. изменения
Объем продукции, тыс. руб.	9 640	20 300
Численность промышленно-производственного персонала, чел.
Выработка
Материальные затраты, тыс. руб.	12 600	12 920
Материалоотдача
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	43 740	43 980
Фондоотдача

 

Недостающие показатели рассчитать. Определить влияние показателей интенсификации на изменение объема продукции (прирост объема продукции вследствие изменения выработки, материалоотдачи, фондоотдачи). Рассчитать относительную экономию/перерасход ресурсов вследствие изменения эффективности их использования. Сделайте выводы.

 

Задача 2

 

На основании приведенных данных рассчитайте изменение выпуска продукции за счет количества закупленного сырья, изменения переходящих остатков, сверхнормативных отходов и расхода сырья на единицу продукции.

 

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Масса закупленного сырья, т.	5 000	5 500
Изменение переходящих остатков, т.	-200
Сверхнормативные отходы, т.
Количество выпущенной продукции, шт.	17 000	17 900
Расход сырья на единицу продукции, т.	0,3	0,29

 

Задача 3

 

Охарактеризуйте показатели эффективности использования материальных ресурсов и на основании приведенных данных рассчитайте их уровень. Определите влияние факторов на изменение суммы прибыли на рубль материальных затрат.

 

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Прибыль от основной деятельности, млн. руб.
Выручка, млн. руб.		1 070
Объем приозводства продукции, млн. руб.		1 100
Материальные затраты, млн. руб.
в том числе:
сырье и материалы
Топливо
Энергия

 

Задача 4

 

Используя приведенные данные, установить, из-за каких факторов изменилась общая материалоемкость и материалоемкость отдельных изделий, и оцените полученные результаты.

 

Показатель	Изделие А	Изделие В
прошлый период	отчетный период	прошлый период	отчетный период
Объем производства, т.	6 000	6 000	4 000	6 000
Цена 1 т.,тыс. руб.
Расход материала Х на единицу продукции:
масса, т.	0,4	0,42	0,14	0,15
цена, тыс. руб.
Расход материала Y на единицу продукции:
масса, т.	0,3	0,3	0,2	0,21
цена, тыс. руб.

 

Задача 5

 

По данным таблицы определить величину материальных затрат предприятия в базовом и отчетном периодах и факторы повлиявшие на ее изменение. Известно, что в базовом периоде было произведено 60 столов и 40 стульев. В отчетном периоде было произведено 40 столов и 60 стульев.

 

Материалы	Базовый период	Отчетный период
Цена усл. ед. материала, руб.	Удельный расход материала на ед. изделия, усл. ед.	Цена усл. ед. материала, руб. стол	Удельный расход материала на ед. изделия, усл. ед.
стол	стул	стол	стул
А
Б
В

 

Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов организации

 

Задача 1

 

Показатель	Прошлый период	Отчетный период
Объем производства продукции в сопоставимых ценах плана без налогов и пошлин, тыс. руб.	768 000	940 950
Среднесписочная численность персонала, чел.	1 000	1 200
в том числе рабочих
Отработано дней всеми рабочими за год	160 000	184 500
Отработано часов всеми рабочими за год	1 280 000	1 383 750
Изменение фонда рабочего времени работающими, чел.-ч.		-184 500
в том числе за счет:
Оргтехмероприятий		-152 000
интенсивности труда (перевыполнение норм выработки рабочими)		-58 000
затрат труда		+ 25 500

 

На основании приведенных данных:

a) установите факторы изменения фонда рабочего времени и дайте оценку полноты использования трудовых ресурсов на предприятии;

b) рассчитайте показатели производительности труда и объясните причины разного прироста исчисленных показателей производительности труда;

c) рассчитайте влияние факторов на изменение среднегодовой выработки ППП и рабочего;

d) установите изменение среднечасовой выработки за счет непроизводительных потерь рабочего времени, внедрения оргтехмероприятий, повышения уровня интенсивности труда;

e) рассчитайте влияние трудовых факторов на объем производства продукции;

f) укажите пути повышения производительности труда на предприятии и возможности дальнейшего ее роста;

g) определите возможный прирост валовой продукции за счет более полного и интенсивного использования трудовых ресурсов.

 

Задача 2

 

Месячная производственная программа цеха составляет 17 000 нормо-часов. Численность вспомогательных и оплачиваемых повременно рабочих по нормам обслуживания должна составлять 10% от численности основных рабочих-сдельщиков, а оптимальная численность администрации цеха рассчитывается из соотношения 15 рабочих на одного администратора. Известно, что среднее число часов работы одного рабочего-сдельщика в месяц составляет 170 чел-часов. Определить общую численность работников цеха, необходимую для выполнения месячного производственного задания.

Задача 3

 

Используя показатели выработки и трудоемкости, рассчитать влияние трудовых факторов на динамику товарной продукции и определить факторы, влияющие на общие затраты труда по следующим данным:

 

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Объем произведенной товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
Общее число отработанных человеко-дней

 

Тема 10. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции (работ, услуг)

 

Задача 1

 

Показатель	Изделие А	Изделие В
прошлый период	отчетный период	прошлый период	отчетный период
Объем производства, т.	5 000	6 000	4 000	6 000
Цена изделия, тыс. руб.
Себестоимость изделия, тыс. руб.
В том числе переменные затраты			12,5	13,54
из них:
прямая заработная плата	7,5	8,4		2,34
сырье и материалы	43,5	47,6	10,5	11,1
Трудоемкость изделия, чел.-ч.
Уровень оплаты 1 чел.-ч., руб.
Расход сырья на изделие, кг.:
Y
Z
Цена 1 кг. сырья, руб.
Y
Z

 

На основании приведенных данных определите величину и факторы изменения:

a) общей суммы затрат на производство продукции

b) затрат на рубль продукции

c) себестоимости отдельных изделий

d) суммы прямых материальных затрат на единицу продукции

e) суммы прямой зарплаты производственных рабочих

Определить резерв снижения себестоимости изделия А за счет увеличения выпуска продукции на 5%, доведения расхода сырья на единицу продукции до уровня прошлого года.

 

Задача 2

 

Предприятие производит продукты Х И У

 

Показатели ,	Продукт Х	Продукт У
Объем продаж, ед.
Использование сырья, ед. продукции
Затраты на основные материалы, руб. ед. продукции,
Труд основных работников, ч/ ед. продукции
Время работы оборудования, ч/ед. продукции
Затраты на труд основных работников, руб.
Число производственных циклов
Число доставок продукта
Число доставок материалов
Число производственных заказов

 

Накладные расходы на наладку равны 3600 руб., на оборудование - 75000руб., на получение материалов – 35000 руб., нa упаковку - 27000 руб., на инженерное обеспече­ние - 39000 руб. Определить себестоимость продукции, используя традиционную систему учета затрат и предпола­гая, что все накладные расходы начисляются на основе времени работы основных работников.

 

Задача 3

 

На основании приведенных данных опре­делить коэффициент ритмичности и коэффициент вариа­ции.

 

Период	Выпуск продукции, руб.
План	Факт

 

Задача 4

 

Наименование	Количество изделий	Себестоимость изделия, руб.	Себестоимость продукции, руб.	Отклонение от плана себестоимости продукции (9-7)
план	факт
план (1*5)	условно (3*5)	факт (3*6)
шт	%	шт.	%	план	факт
А
Б
В
Итого

 

Проанализировать влияние объема, структуры продукции на себестоимость единицы продукции.

 

Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности организации

 

Задача 1

 

На основании приведенных данных проанализируйте факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятия.

 

Показатель	Изделие А	Изделие В
Прошлый период	Отчетный период	Прошлый период	Отчетный период
Объем продаж, шт.	5 000	6 000	4 000	6 000
Цена изделия, тыс. руб.
Себестоимость изделия, тыс. руб.

 

Определите резерв увеличения прибыли и рентабельности продаж по изделию А за счет:

a) увеличения объема продаж на 5%

b) снижения себестоимости единицы продукции на 2,85 тыс. руб.

c) увеличения удельного веса первого сорта с 60 до 70% при соответствующем уменьшении удельного веса второго сорта (цена первого сорта 130 тыс. руб., второго – 105 тыс. руб.)

d) увеличения доли экспортируемой продукции с 25 до 30% (цена изделия на внешнем рынке – 150 тыс. руб., на внутреннем – 110 тыс. руб.)

 

Задача 2

 

На основании приведенных данных определите:

a) изменения в структуре доходов от инвестиционной деятельности;

b) факторы изменения суммы доходов по каждому виду ценных бумаг.

 

 

Вид ценных бумаг	Прошлый период	Отчетный период
количество	стоимость, тыс. руб.	доход, тыс. руб.	количество	стоимость, тыс. руб.	доход, тыс. руб.
Акции		2 000			2 700
Облигации
Депозиты	---	1 200		---	1 500
Итого	---	3 700		---	4 500

 

Задача 3

 

Первоначальная сумма Р = 2000 руб. поме­щена в банк под i = 15% годовых (проценты простые) на срок с 19 февраля 2003 года по 27 ноября 2003 года. Най­ти наращенную сумму в каждой из практик начисления процентов.

 

 

Тема 12. Анализ финансового состояния организации

 

Задача 1

 

Закончите составление бухгалтерского баланса, если:

1. коэффициент финансового левериджа составляет 0,75
2. доля долгосрочного заемного капитала в общей сумме заемных средств – 30%
3. коэффициент текущей ликвидности – 1,8
4. коэффициент оборачиваемости текущих активов – 2,4
5. средний период погашения дебиторской задолженности – 30 дней
6. продолжительность оборачиваемости запасов – 90 дней

 

Определите наличие собственного оборотного капитала и его долю в формировании оборотных средств.

 

Актив	Сумма
1. Внеоборотные активы
2. Оборотные активы
Запасы
Дебиторы
денежная наличность
Всего по разделу 2
Баланс
Пассив
3. Собственный капитал	25 000
4. Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства
Баланс

 

Задача 2

 

По данным таблицы определить продолжительность одного оборота капитала в базовом и отчетных периодах, коэффициенты закрепления, потребность в оборотном капитале с учетом сложившейся в базовом периоде скорости оборота средств и фактического объема выпуска в отчетном периоде. Рассчитать сумму дополнительного вовлеченного в оборот/ высвобожденного из оборота капитала.

 

 

Показатели	Базовый период	Отчетный период
Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.	116,7	155,12
Среднемесячный остаток материалов, тыс. руб.	22,05	31,97
Среднемесячная себестоимость продукции, тыс. руб.	128,97	172,87

Задача 3

 

Актив баланса	На начало периода	На конец года	Абсол. Отклонение	Темп роста, %
Имущество – всего
Иммобилизованные активы
Оборотные активы, в том числе
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства

 

 

Проанализировать влияние на финансовое состояние предприятия уменьшение или увеличение счетов дебиторов.