Тема 6 «Экономико-математические методы анализа»
Методы сравнительной комплексной оценки
К данным методам относятся:
- метод суммы мест (МСМ);
- метод суммы балов (МСБ);
- метод расстояний (МР).
Эти методы применяются в 2х случаях:
- Когда необходимо сравнить деятельность нескольких предприятий или нескольких структурных единиц на основе единой системы показателей, т.е. рассчитать показатель оценки, с помощью которого определяется степень успешности работы предприятия или хозяйственной единицы;
- Когда требуется сопоставить результаты ХД предприятия во времени на основе единой системы показателей.
Исходная информация при использовании этих методов представлена в виде матрицы, элементами которой являются xij; n – число рассчитываемых показателей; m – число периодов времени или число хозяйственных единиц.
x11 x12 x13.......... x1n
x21 x22 x23.......... x2n
X = x31 x32 x33.......... x3n
....................................................
xm1 xm2 xm3.......... xmn
Необходимо присутствие вектора S, т.е. вектора направленности действия показателей S = (+1; -1)
|
|
S = +1 - показатели стимулятора (например рентабельность, прибыль, фондоотдача)
S = - 1 - показатели дестимулятора (фондоемкость, себестоимость)
Вектор К – вектор значимости показателей от 1 до 3. самая высокая значимость = 3.
Метод суммы мест (МСМ)
Помимо исходной матрицы Х и вектора S, строится вспомогательная матрица В; при Sj = +1 элементы в j-том столбце матрицы Х упорядочиваются по убыванию и элементу pij присваивается значение, которое соответствует месту элемента xij среди упорядоченных элементов j-того столбца.
В случае равенства показателей элементы pij принимают одинаковое значение.
Оценка каждого периода времени работы предприятия производится по сумме:
n ___
Ri = åPij, i = 1,m ® min
j =1
Наилучший период времени должен обладать наименьшим значением Ri
Этот метод не учитывает абсолютное значение показателей, поэтому оценки будут несколько искажать реальную картину.
Рассмотрим использование данного метода на примере:
Пример:
Провести комплексную оценку работы предприятия и выявить квартал, в котором предприятие работало наиболее эффективно, используя МСМ:
Квартал | Общая рентабельность | Прибыль | Фондоотдача | Фондоемкость | Санкции |
100,1 | 94,3 | 103,2 | 74,2 | 100,6 | |
99,5 | 93,5 | 100,4 | 79,9 | 101,0 | |
104,3 | 100,3 | 97,3 | 84,7 | 105,3 | |
101,3 | 104,2 | 99,5 | 77,1 | 98,7 |
S = (+1; +1; +1; -1; -1) Þ если (+1), то столбец строится по убыванию
(-1), то столбец строится по возрастанию
104,3 104,2 103,2 74,2 98,7
101,3 100,3 100,4 77,1 100,6
Вспомогательная матрица = 100,1 94,3 99,5 79,9 101,0
99,5 93,5 97,3 84,7 105,3
3 4 1 1 4 R1 = 3+4+1+1+4 = 13
Р = 4 3 2 4 1 R2 = 4+3+2+4+1 = 14
|
|
1 2 4 2 2 R3 = 1+2+4+2+2 = 11 - min
2 1 3 3 3 R4 = 2+1+3+3+3 = 12
В 3-м квартале предприятие работало наиболее эффективно и показало наилучшие результаты.
Метод суммы балов (МСБ)
Для определения величины балла задаются прежде всего шкалы для оценки каждого показателя; эти шкалы могут быть непрерывными и дискретными.
Верхняя и нижняя границы шкалы может иметь как положительное, так и отрицательное значение.
Оценку балла для каждого конкретного показателя можно осуществлять различными способами:
- непрерывное отображение отрезка, в пределах которого изменяется данный показатель на выбранную шкалу;
- установка интервалов изменения показателя и соответствующих бальных оценок.
Для осуществления расчетов по МСБ требуется:
- матрица значения показателей Х;
- шкалы оценок для каждого показателя;
- способы оценки баллов.
Затем строится 2ая матрица бальных оценок соответствующих показателей, где матрица
___ ___
B = bij, i = 1,m, j = 1,n
Оценка каждого периода времени производится по формуле:
n ___
Ri = åbij ® max i = 1,m
j=1
Критерии оценки наилучшего значения времени будет максимальное значение Ri = max
Пример:
Используя МСБ дать комплексную оценку предприятий, используя следующие данные:
№ | Показатели | |||||
Фондоотдача | Себестоимость | Рентабельность | ||||
база | отчет | база | отчет | база | отчет | |
27,4 | 30,6 | |||||
28,9 | 31,8 | |||||
29,7 | 34,3 |
S = (+1; -1; +1)
Строим таблицу с относительным отклонением показателей (отчет/база * 100%)
№ | Фондоотдача | Себестоимость | Рентабельность |
91,41 | 102,28 | 111,68 | |
98,17 | 102,81 | 110,03 | |
101,22 | 97,25 | 115,49 |
91,41 102,28 111,68
Х = 98,17 102,81 110,03
101,22 97,25 115,49
Шкала на отрезке [0; 10]
1) для показателей – стимуляторов:
b = 10 (xij – ximin)/(ximax - ximin)
2) для показателей – дестимуляторов:
b = 10 – 10(xij – ximin)/(ximax – ximin)
___
где ximax = max xij * (i = 1,m)
___
ximin = min xij * (i = 1,m)
b11 = 0 b21 = 0,95 b31 = 6,98
b21 = 6,89 b22 = 0 b32 = 0
b31 = 10 b23 = 0 b33 = 0
0 0,95 6,98 R1 = 7,93
B = 6,89 0 0 R2 = 6,89
10 0 0 R3 = 10
Rmax – наиболее эффективно работало в отчетном периоде
R3 = 10 = max
Метод расстояний
Для расчетов по этому методу необходимы:
- исходная матрица Х;
- вектор строка направления действия показателей S;
- вектор значимости К;
- вектор эталон.
Вектор эталон – это такой идеальный несуществующий объект с наилучшими значениями показателей:
X0i – max xij при S = +1
min xij при S = -1
Значение x0i выбирается из столбцов матрицы Х и образуют вектор строку
X0i = (x01, x02,... x0n) наилучшее значение из каждого столбца.
Оценка каждого периода времени определяется как квадрат расстояния между 2-мя точками в n-мерном пространстве (Ri)
n
Ri = åkj(x0j – xij)2→min
i=1
Этот метод позволяет оценить значимость показателей и с точностью до 75% определить эффективность работы предприятий в определенный период времени.
Пример:
Показатель Квартал | Производительность труда | Рентабельность | Балансовая прибыль | ФО | Затраты на 1 руб. продукции | Санкции |
101,6 | 100,7 | 100,2 | 97,2 | |||
101,7 | 101,4 | 99,8 | 81,1 | 97,4 | ||
103,2 | 98,5 | 89,4 | 100,7 | |||
102,1 | 101,2 | 79,7 | 90,5 |
101,6 102 100,7 78 100,2 97,2
101,7 101,4 99,8 81,1 101 97,4
Х = 103,2 98,5 102 84 89,4 100,7
102,1 103 101,2 79,7 90,5 102
вектор S = (+1; +1; +1; +1; -1; -1)
На основании примера определим вектор эталон и вектор значимости:
Х0j = (103,2; 103; 102; 84; 89,4; 97,2)
k = (2; 3; 3; 1; 1; 1)
Находим период времени с наилучшим значением показателя по формуле:
R1 = 2(103,2-101,6)2 + 3(103-102)2 + 3(102-100,7)2 + (84-78)2 + (89,4-100,2)2 + (97,2-97,2)2 = 165,8
R2 = 169,7
R3 = 73
R4 = 47,1
Наилучший квартал 4.