double arrow

Отчет о финансовых результатах ОАО «ШААЗ» за 2015г.


Приложение В

 

 

Приложение Г

Пример выполнения вертикального анализа

Таблица Г.1 – Анализ изменения структуры основных средств ОАО «Восток» за 2013 год

Группа основных средств на 31.12.2012 на 31.12.2013 Отклонение по структуре (+;-)
сумма тыс. руб. удельный вес, % сумма тыс. руб. удельный вес, %
Жилой фонд 0,23 0,04 -0,19
Здания 20,64 20,09 -0,55
Машины и оборудование 44,46 47,16 +2,70
Производственный и хозяйственный инвентарь 1,08 1,10 +0,03
Сооружения и передаточные устройства 11,36 10,95 -0,40
Земельные участки 0,22 0,22 0,00
Транспортные средства 1,12 1,14 +0,02
Арендованные машины и оборудование 20,89 19,29 -1,61
Всего 100,00 100,00 х

 

Вывод: по данным таблицы Г.1 структура основных средств ОАО «Восток» в течение 2013 года изменилась незначительно, в том числе выросла доля машин и оборудования на 2,7% при сокращении доли арендованного оборудования на 1,61%, что свидетельствует о несущественном расширении собственной материально-технической базы предприятия. При этом основная доля в структуре основных средств на конец периода принадлежит оборудованию: собственному – 47,16% и арендованному – 19,29%, на втором месте здания – 20,09%, что соответствует типовой структуре активов предприятия по производству строительной техники. Наглядно результаты анализа продемонстрированы на рисунке 1.

Рисунок 2.3 – Структура основных средств ОАО «Восток»

 

Приложение Д

Пример выполнения горизонтального анализа

Таблица Д.1 – Анализ динамики стоимости основных средств ОАО «Восток» за 2013 год

Группа основных средств Сумма тыс. руб. Отклонение (+;-)
на 31.12.12 на 31.12.13 абсолютное относительное
Жилой фонд -7668 -81,93
Здания +5332 +0,64
Машины и оборудование +173881 +9,68
Производственный и хозяйственный инвентарь +2654 +6,10
Сооружения и передаточные устройства -1343 -0,29
Земельные участки +96 +1,07
Транспортные средства +2522 +5,57
Арендованные машины и оборудование -38484 -4,56
Всего +136990 +3,39

 




Вывод: по данным таблицы Д.1 первоначальная стоимость основных средств за 2013 год в целом увеличилась не значительно - на 136990 тыс. руб. или на 3,39%. Произошло это, главным образом, за счет ввода в эксплуатацию оборудования, что увеличило его стоимость на сумму 173881 тыс. руб. или на 9,68%. При этом заметно уменьшилась первоначальная стоимость арендованных объектов основных средств – на 38484 тыс. руб. или на 4,56%. Указанные изменения свидетельствуют о том, что объем основных средств прирастает за счет активной части, что увеличивает ее долю и способствует развитию производственной базы. Наглядно результаты анализа продемонстрированы на рисунке 2.

Рисунок 2 – Динамика стоимости основных средств ОАО «Восток»

 

Приложение Е

Пример выполнения факторного анализа

Таблица Е.1 – Факторный анализ выручки ОАО «Восток» за 2013 год

Показатель 2012 год 2013 год Отклонение (+; -)
в сумме в %
Среднегодовая первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб. (фактор 1 - количественный) +112525 +2,81
Фондоотдача, ед. (фактор 2 – качественный) 2,36 3,21 +0,85 +36,21
Выручка от продаж, тыс. руб. +3771450 +40,05

 

Факторная модель фондоотдачи основных средств по исходным данным предполагает использование формулы:



Фондоотдача =

 

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок:

В1 = С00= 3996325 * 2,36 =9431327

В2 = С10= 4108850 * 2,36 =9696886

В3 = С11 = 4108850 * 3,21 =13189409

Влияние первого фактора (стоимости основных средств):

с = В2-В1 =9696886 - 9431327 = +265559

Влияние второго фактора (фондоотдачи):

ф = В3-В2 = 13189409 - 9696886= +3492523

Проверка: совокупное влияние факторов = +265559+3492523 = +3758082 в пределах 5%-ной погрешности к абсолютному отклонению фондоотдачи в таблице (в результате округлений фондоотдачи).

Расчет влияния факторов методом абсолютных разниц:

Влияние первого фактора (стоимости основных средств):

с = DабсС * Ф0= +112525 * 2,36 = +265559

Влияние второго фактора (фондоотдачи):

ф = DабсФ * С1 = +0,85 * 4108850 = +3492523

Проверка: совокупное влияние факторов = +265559+3492523 = +3758082 в пределах 5%-ной погрешности к абсолютному отклонению фондоотдачи в таблице (в результате округлений фондоотдачи).

 

Расчет влияния факторов методом относительных разниц:

Влияние первого фактора (стоимости основных средств):

с = DотнС * В0 / 100= +2,81 * 9416988= +264617

Влияние второго фактора (фондоотдачи):

ф = DотнФ * (В0+DВс) / 100= +36,21 * (9416988+264617) / 100 = +3505709

Проверка: совокупное влияние факторов = +264617+3505709 = +3770326 в пределах 5%-ной погрешности к абсолютному отклонению фондоотдачи в таблице (в результате округлений фондоотдачи).

Вывод (по методу цепных подстановок): в соответствии с данными таблицы Е.1 выручка от продаж ОАО «Восток» в 2013 году увеличилась в целом на 3771450 тыс. руб. или на 40,05%, в том числе за счет прироста среднегодовой первоначальной стоимости основных средств на 112525 тыс. руб. или на 2,81% выручка увеличилась ориентировочно на 265559 тыс. руб., а за счет повышения фондоотдачи основных средств на 0,85 ед. или на 36,21% выручка увеличилась на 3492523 тыс. руб. Таким образом, наиболее существенное влияние на выручку оказало изменение фондоотдачи основных средств. то есть повышение эффективности их использования.

 

Примечания:

- расчет факторов зависит от формулы факторной модели, то есть необходимо четко соблюдать знаки (т.е. если модель предполагает деление показателей, то нельзя рассчитывать факторы с помощью умножения, как в образце);

- метод цепных подстановок является универсальным и подходит для любых моделей с любыми математическими действиями, а методы абсолютных и относительных разниц используют только при умножении показателей;

- схема вывода по результатам анализ является одинаковой для всех методов;

- формулы для расчета показателей следует искать в учебно-практическом пособии по дисциплине, в случае определения среднегодовых показателей использовать формулу:

Ср.год =

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: