Корреспондентские счета – банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

Дайте определение понятиям денежные средства и эквивалентов денежных средств?

Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности, а следовательно, и свободы выбора действий. Денежные средства отражаются по номинальной стоимости. Денежные средства состоят из имеющихся в наличии монет и банкнот, чеков и денежных переводов, а также депозиты до востребования, которые по требованию могут быть немедленно предоставлены. Избыточные денежные средства организация может вложить в срочные депозиты или депозитные сертификаты банков и других финансовых институтов, в государственные или другие ценные бумаги, такие вклады правомерно называются инвестициями. Но если это высоколиквидные инвестиции, такие например, срок которых составляет менее 90 дней с момента покупки, то они называются эквивалентами денежных средств, поскольку эти денежные средства так быстро переводятся в денежные средства, что в балансе рассматриваются как денежные средства

Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении:

• сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами;

• своевременного, полного и правильного отражения в бухгалтерском учете операций по поступлениям и выбытиям денежных средств на текущих, депозитных и прочих счетах в банке;

• контроля поступлений и выплат денежных средств;

• контроля денежной ликвидности для минимизации неиспользуемых денежных средств;

• правильного документального оформления операций по движению денежных средств;

• проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

• проведения анализа использования денежных средств;

• составления бюджетов и прогнозов деятельности организации.

• полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств;

•

• 2 Опишите порядок приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых документов? Для учета кассовых операций применяются следующие типовые формы первичных документов и учетных регистровприходный кассовый ордерасходный кассовый ордер журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров платежная ведомость денежный чек объявление на взнос наличных денег в банк кассовая книга. У кассира о компании должны хранится образцы подписей ответственных лиц, которые имеют право на подписания кассовых документов.Поступления денег в кассу и выдачи их из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.Приходный кассовый ордер (ф. №ПКО-1): Подписывается у главного бухгалтера иди другого уполномоченного лица, передается в кассу компаний; После приема денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписываются кассиром, заверяются круглой печатью компании и на квитанции ставится штамп «оплачено» с указанием даты;Квитанция к приходному кассовому ордеру с круглой печатью и штампом и всеми подписями передается кассиром лицу, которое внесло деньги в кассуРасходный кассовый ордер (Выписывается отдельным бухгалтером (не кассиром) и одновременно регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с присвоением ему очередного порядкового номераПодписывается у руководителя компании, что служит подтверждением целесообразности расходования денежных средств и у главного бухгалтера иди другого уполномоченного лица и передается лицу, которое будет получать деньги в кассе или непосредственно кассиру;Заполняется лицом получающим денежные средства в кассе;Подписывается кассиром и ставится штамп «Получено» Все факты поступления и выдачи наличных денег должны учитываться в Кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и на последней странице делается запись «В настоящей книге пронумеровано n страниц», которая заверена печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах, имеющих одинаковые номера страниц, через копировальную бумагу. Второй экземпляр листа является отрывным и служит отчётом кассира. Подчистки, и недоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Синтетический учет хозяйственных операций по движению денежных средств в кассе ведется на основных активных счетах 1010 «Денежные средства в кассе» подраздела 1000 «Денежные средства» Типового плана счетов. Счет 1010 "Денежные средства в кассе"

Назовите формы безналичных расчетов и раскройте порядок открытия текущего счета в банке РК? Для хранения денежных средств и производства расчетов между юридическими лицами учреждения банков Республики Казахстан открывают: банковские счета, которые ведутся в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие и корреспондентские счета.

Корреспондентские счета – банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.