Особенности страхования рисков потери прибыли вследствие перерыва производства

Данный вид страхования целесообразно осуществлять, как правило, совместно с другими видами страхования, например, с имущественным (утрата имущества вследствие стихийных бедствий, взрыва, противоправных действий третьих лиц и др.).

В договоре целесообразно указать полный перечень статей затрат, которые будут компенсированы, а также детальный алгоритм их определения.

Необходимо учитывать, что страховые компании, как правило, берутся возместить:

а) неполученную прибыль (размер прибыли за период простоя определяется исходя из прибыли, полученной за прошедший год. Если в прошедшем году у предприятия не было прибыли, никаких возмещений производиться не будет.);

б) расходы, понесенные для ликвидации перерыва производства;

в) постоянные затраты, не зависящие от объемов производства (расходы на социальные отчисления и заработную плату сотрудников (кроме тех, для которых установлена сдельная оплата труда); плата за аренду помещений; проценты по кредитам, привлеченным до наступления страхового случая; налоги и сборы, не зависящие от результатов застрахованной деятельности (налог на имущество, земельный налог и др.).

Размер максимальной суммы, которую выплатит страховщик, определяется как сумма убытков и упущенной выгоды, рассчитанная на основании данных бухгалтерской отчетности за максимально возможный срок перерыва производства, который определяется экспертным путем.

Пример:

На основании данных бухгалтерской отчетности установлено, что затраты производства за истекший год составили 1 млн. рублей. Прибыль фирмы за этот же период составила 500 тысяч рублей. Прогнозируемый максимальный перерыв производства в предстоящем году составит полгода. Соответственно, предел страховой выплаты по договору страхования от перерыва производства составит 750 тысяч рублей (1 млн.+ 500 тыс.) х 0,5).

При заключении договора необходимо обратить особое внимание на размер франшизы, устанавливаемой страховщиком. Обычно она составляет от 3 до 10 дней. Это означает, что убытки за простой производства в рамках франшизы страховщик не компенсирует.

Пример:

ООО застраховало свое производство от простоев. Страховая сумма была установлена в размере 500 тысяч рублей. В договоре предусматривалось, что франшиза составляет 6 дней. В результате взрыва газа производство было остановлено и запущено только через месяц.

За время простоя ООО понесло убытки в размере 260 тысяч рублей, из которых общепроизводственные расходы составили 40 тысяч рублей; заработная плата работникам и социальные отчисления – 100 тысяч рублей; амортизация оборудования 120 тысяч рублей.

По данным бухгалтерской отчетности среднемесячная прибыль организации за последний год составила 50 тысяч рублей.

Рассчитанная сумма компенсации при указанных обстоятельствах составит 310 тысяч рублей. (260 тыс. + 50 тыс.). Так как сумма убытка меньше установленного предела выплат по договору страхования, она должна быть выплачена полностью.

Страховой тариф устанавливается страховщиком в зависимости от сферы хозяйственной деятельности страхователя, максимального периода остановки производства, размера франшизы. Обычно тариф колеблется в пределах от 0,6% до 5% от страховой суммы.