Особенности управления потоками дс

Движение дс все валовые ден поступления и платежи. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы.

Поток дс разница м/у всеми поступившими и выплаченными пр-ем дс за опр период. В мировой практике поток дс обозначается понятием «кэш флоу». Если оттоки превышают притоки, это негативный кэш флоу, в обратном случае – позитивный кэш флоу. Применяется также понятие «дисконтированный кэш флоу». Диск-ие означает приведение ден потоков в сопоставимый вид. Управление потоками дс предполагает их анализ, учет движения дс, разработку плана движения дс. класс-я:

по масштабу обслуж-ия: общий дп, по отдельн операциям

по видам хоз деят-ти: по текущей инв, ф деят-ти

по направлениям движения: входной, выходной

по методу исчисления объема: валовый, чистый

по уровню достаточности: избыточный, дефицитный

В рыночной экономике управление дс является осн функцией Ф менеджера. Необходимость обусловлена следующим: 1)дс прямо связаны с рентабельностью пр-ия; 2)служат мерой ликвидности, явл обяз-ым инструментом при оценке Ф состояния; 3)дефицит дс губительно влияет на жизнеспособность предприятия;

Основные пути укрепления финансов предприятия связаны с оптимизацией используемых ими дс и ликвидации их дефицита.

Методы расчета потока дс в орг-ях

1. Прямой метод. основан на отражении итогов операций по счетам дс за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности: 1)текущая — получение выручки, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткоср кредитов, выплата ЗП, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные % по кредитам; 2)инв — движение средств, связанных с приобретением или реализацией ОС и НА; 3)фин — получение долгосрочных кредитов, ДФВ и КФВ, погашение полученных кредитов, дивиденды. Прямой метод предполагает идентификацию всех проводок, затрагивающих дебет 50-59 счетов, что обеспечивает, группировку оттоков и притоков дс по видам деят-ти. Данный метод позволяет судить о ликвидности пр-ия, детально показывая движение дс, но не раскрывает свзи Ф рез-та и изм-ия величины дс.

2. Косвенный метод.позволяет объяснить причину расхождений между прибылью, и, изм-ем дс за период. В процессе анализа на эту величину и производят корректировку ЧП. Расчет косвенным методом начинается с оценки изм-ий в отдельных статьях АиП. Далее корр-ся данные разл счетов, влияющих на размер прибыли. Это влияние может быть разнонаправленным.

Сравнение двух методов: 1) при прямом методе расчет потока осуществляется на основе Главной книги; при косвенном – на основе ББ и формы№2; 2) основой расчета при прямом методе является выручка, при косвенном – прибыль;