Внаслідок виконання практичної роботи студент повинен

Знати:

- аналіз фінансового стану підприємства, його значення, систему показників та порядок їх розрахунку й оцінки

 

Вміти:

- аналізувати джерела формування показників прибутку, складові їх частини, визначати вплив факторів на величину прибутку й розробляти заходи щодо її зростання;

- обґрунтовувати основні напрямки використання прибутку з точки зору технічного розвитку виробництва, соціальних потреб колективу підприємства, матеріального заохочування робітників

Інструкційна картка №14

По проведенню практичного заняття на тему:

Аналіз фінансового стану підприємства

Тема: Аналіз фінансового стану підприємства (оцінка ліквідності та платоспроможності балансу, дебіторської та кредиторської заборгованості)

Мета: вивчити методику аналізу ліквідності та платоспроможності, застосовувати теоретичні знання для оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості, знаходження резервів прискорення оборотності оборотних активів.

Хід заняття

1. Питання для самоконтролю:

1. Як вивчається стан дебіторської та кредиторської заборгованості.

2. Що розуміють під ліквідністю балансу.

3. визначити основні показники оборотності обігових коштів.

4. Які основні чинники зміни тривалості одного обороту обігових коштів.

5. Як визначити додаткову потребу в оборотних коштів? Які обставини при цьому слід враховувати?

 

2.Розв’язок задач.

Задача 14.1

Розрахуйте оборотність оборотних активів. Чи є місце вивільнення оборотних коштів з обороту внаслідок прискорення їх оборотності.

Таблиця 14.1

Вхідні дані

№	Фактичний обсяг реалізації (без ПДВ) у звітному році, тис. грн.	Собівартість реалізованої продукції, грн.	Середньорічні залишки оборотних активів у звітному році, тис. грн.	Тривалість обороту оборотних активів, дні	Відносне вивільнення або залучення коштів, тис. грн.
у минулому році	у звітному році

Рішення:

 

Для розрахунку оборотності оборотних активів складемо аналітичну таблицю

 

 

Таблиця 14.2

Розрахунок оборотності оборотних активів

№	Показник	Значення	Розрахунок
	Фактичний обсяг реалізації (без ПДВ) у звітному році, тис. грн.	7 000	-
	Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.	3,5	-
3.	Середньорічні залишки оборотних активів у звітному році, тис. грн.		-
	Чистий доход (виручка) від реалізації продукції у звітному році, тис. грн. (р.1 – р.2)
	Коефіцієнт оборотності оборотних активів у звітному році (обороти) (р.4 / р.3)
6.	Тривалість обороту у звітному році (днів) (360 / р.5)
7.	Тривалість обороту у минулому році (днів)
	Коефіцієнт оборотності оборотних активів у минулому році (обороти) (360 / р.7)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задача 14.2

Необхідно визначити та оцінити аналітичні фінансові коефіцієнти за даними статей балансу (таблиця 14.3).

Після визначення аналітичних фінансових коефіцієнтів їх треба порівняти з нормативами, прийнятими в практиці фінансового менеджменту, і зробити висновки про фінансовий рейтинг підприємства.

Вихідна інформація:

Таблиця 14.3

Статті балансу	Варіант
VI
Актив
І. Необоротні активи, усього
ІІ. Оборотні активи, усього
В т. ч. запаси
Дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції	0,0
Грошові кошти та їх еквіваленти
Інші оборотні активи
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
Баланс
Пасив
І. Власний капітал
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
IV. Поточні зобов’язання
V. Доходи майбутніх періодів	-
Баланс
Фінансовий результат
Рентабельність активів, % (фінансовий результат / активи)´100	11,7
Рентабельність власного капіталу, % (фінансовий результат / власний капітал) ´ 100	27,16

 

Для розрахунку аналітичних фінансових коефіцієнтів за даними статей балансу складемо аналітичну таблицю

Таблиця 14.4

Аналітична таблиця

№	Показник	Значення	Норматив	Порівняння з нормативом, висновки
	Валюта балансу		-	-
	Власний капітал		-	-
	Оборотні активи		-	-
	Грошові кошти та їх еквіваленти		-	-
	Поточні зобов’язання		-	-
	Довгострокові зобов’язання		-	-
	Необоротні активи		-	-
	Забезпечення наступних витрат і платежів		-	-
	Довгострокові зобов’язання		-	-
	Поточні фінансові інвестиції		-	-
	Дебіторська заборгованість		-	-
	Запаси		-	-
	Фінансовий результат		-	-
Розраховані фінансові коефіцієнти
Коефіцієнт фінансової автономії (незалежності), р.2 / р.1		> 0,5
Коефіцієнт мобільності, р.4 / р.3		Збільшення
Коефіцієнт маневреності власного капіталу, (р.3 – р.5) / р.3		> 0,5
Коефіцієнт фінансової стійкості, р.2 / (р.5 + р.6)		> 1
Коефіцієнт стійкості фінансування, (р.2 + р.8 + р.9) р.1		> 0,75
Коефіцієнт абсолютної (грошової) ліквідності, (р.4 + р.10) / р.5		³ 0,2 – 0,35
Коефіцієнт розрахункової (поточної) ліквідності, (р.4+р10+р.11) / р.5		> КАЛ
Коефіцієнт критичної ліквідності, (р.3 – р.12) / р.5		> 0,8-0,9
Коефіцієнт покриття заборгованості (загальний), р.3 / р.5		> 2
Рентабельність власного капіталу, %, (р.13 / р.2) ´ 100		Збільшення
Рентабельність загальна (активів), %, (р.13 / р.1) ´ 100		Збільшення
Ресурсовіддача, р.13 / р.1		Збільшення
Коефіцієнт оборотності оборотних активів, р.13 / р.3		Не визначено
Термін обороту оборотних активів, 365 / коеф. оборотності ОА		Зменшення