Практическое задание. Диагностика финансового состояния

По данным таблиц 8–10 необходимо выполнить диагностику финансового состояния предприятия и определить его критические показатели, а также на основе моделей прогнозирования банкротства оценить степень критического состояния предприятия. Сформулировать общий вывод по результатам расчета.

Таблица 8

Баланс на 01.01.2016, тыс. ден.ед.

Актив	Код строки	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1. Необоротные активы, в т.ч.
Основные средства:
остаточная стоимость		3900,9		22558,1		5071,2	4298,8	29197,6	26167,8	5822,2	4142,5
первоначальная стоимость			6530,8		35128,7		7183,9		39031,9	9253,7	6922,6
износ		2299,1	2622,8	10465,9	12477,7	2988,8	2885,1	13082,4	13864,1	3431,5	2780,2
2. Оборотные активы, в т.ч.
Запасы:
производственные запасы		494,9	324,1	357,2	147,6	643,4	356,5	446,5		738,7	343,5
животные на выращивании и откорме							34,1		38,9		32,9
незавершенное производство		68,6	496,3		1897,3	89,2	454,9	1751,3	2108,1	102,4	526,1
готовая продукция		14,7	15,9	254,5	310,8	19,1	17,5	318,1	345,3	21,9	16,9
товары						9,1				10,4
Векселя полученные		13,6	12,4	240,6	159,7	17,7	13,6	300,8	177,4	20,3	13,1
Другая текущая дебиторская задолженность		184,3	211,3	667,7	158,7	239,6	232,4	834,6	176,3	275,1
Текущие финансовые инвестиции					579,1	159,9	118,8		643,4	183,6	114,5
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте		775,3	657,2	25,4	12,3	1007,9	722,9	31,8	13,7	1157,2	696,6
в иностранной валюте		0,3	1,2	0,9	4,4	0,4	1,3	1,1	4,9	0,4	1,3
Всего по разделу 2		2590,5	2558,1	24768,4	25956,1	3367,7	2813,9	30960,5	32173,4	3866,4	2711,6
БАЛАНС		6563,1	6701,3	49378,6	52239,6		7371,4	61723,3		9495,7	7103,4

Продолжение табл. 8

ПАССИВ
1. Собственный капитал
Всего по разделу 1		5826,4	5036,4	47250,8	50112,7	7574,3		59063,5	55680,8	8696,1	5338,6
2.Обеспечение следующих расходов и платежей
Всего по разделу 2		1,1				1,4	1,1			1,6	1,1
3. Долгосрочные обязательства
Всего по разделу 3	480	0	174,2	335,7	98,4	0	191,6	419,6	109,3	0	184,7
4. Текущие обязательства, в т.ч.
Векселя выданные						32,5	15,4	47,5		37,3	14,8
Текущие обязательства по расчетам:
по внутренним расчетам		3,3	1,6	16,8	46,1	4,3	1,8		51,2	4,9	1,7
Всего по разделу 4		735,6	1489,7	1748,1	1983,5	956,3	1638,7	2185,1	2203,9	1097,9	1579,1
баланс		6563,1	6701,3	49378,6	52239,6		7371,4	61723,3		9495,7	7103,4

Продолжение таблицы 8
Актив	Код строки	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1. Необоротные активы, в т.ч.
Основные средства:
остаточная стоимость		5461,3	4963,2	22558,1	16179,3	7099,6	5459,5	28197,6	17977,0	8151,1	5260,9
первоначальная стоимость			8294,1		25091,9		9123,5		27879,9	12955,2	8791,8
износ		3218,7		10456,9	8912,6	4184,4	3664,1	13082,4	9902,9	4804,1	3530,8
2. Оборотные активы, в т.ч.
Запасы:
производственные запасы		692,9	411,6	357,2	105,4	900,7	452,8	446,5	117,1	1034,1	436,3
животные на выращивании и откорме			39,4				43,3		27,8		41,7
незавершенное производство			630,3		1355,2	124,9	693,3	1751,3	1505,8	143,3	668,1
готовая продукция		20,6	20,2	254,5		26,8	22,2	318,1	246,7	30,7	21,4
товары		9,8				12,7				14,6
Векселя полученные			15,7	240,6	114,1	24,8	17,3	300,8	126,7	28,4	16,7
Другая текущая дебиторская задолженность			268,4	667,7	113,4	335,4	295,1	834,6	126,0	385,1	284,5
Текущие финансовые инвестиции		172,2	137,2		413,6	223,9	150,9		459,6		145,4
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте		1085,4	834,6	25,4	8,8		918,1	31,8	9,8		884,7
в иностранной валюте		0,4	1,5	0,9	3,1	0,5	1,7	1,1	3,5	0,6	1,4
Всего по разделу 2	260	3626,7	3248,8	24768,4	20682,9	4714,7	3573,7	30960,5	22981	5413	3443,7
баланс		9188,3	8510,7	49378,6		11944,8	9361,7	61723,3		13713,9	9021,3

Продолжение таблицы 8

ПасСив
1. Собственный капитал
Всего по разделу 1	380	8157	6396,2	47520,8	35794,8	10604	7035,9	59063,5	39772	12174,6	6780
2.Обеспечение следующих расходов и платежей
Всего по разделу 2	430	1,5	1,3	44	32,1	2	1,4	55	35,7	2,3	1,3
3. Долгосрочные обязательства
Всего по разделу 3	480	0	221,2	335,7	70,3	0	243,3	419,6	78,1	0	234,5
4. Текущие обязательства, в т.ч.
Векселя выданные			17,8			45,5	19,6	47,5		52,2	18,8
Текущие обязательства по расчетам:
по внутренним расчетам		4,6		16,8	32,9		2,2		36,6	6,9	2,2
Всего по разделу 4	620	1029,8	1891,9	1748,1	1416,8	1338,8	2081,1	2185,1	1574,2	1537,1	2005,4
баланс		9188,3	8510,7	49378,6		11944,8	9361,7	61723,3		13713,9	9021,3

Продолжение таблицы 8
Актив	Код строки	Вариант 11	Вариант 12	Вариант 13	Вариант 14	Вариант 15
Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1. Необоротные активы, в т.ч.
Основные средства:
остаточная стоимость
первоначальная стоимость
износ
2. Оборотные активы, в т.ч.
Запасы:
производственные запасы
животные на выращивании и откорме
незавершенное производство
готовая продукция
товары
Векселя полученные
Другая текущая дебиторская задолженность
Текущие финансовые инвестиции
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте
в иностранной валюте
Всего по разделу 2	260	191573	204164	197366	128657	128567	132545	1831490	2013220	3791470	4803500
3. Расходы будущих периодов
баланс

ПасСив
1. Собственный капитал
Всего по разделу 1	380	834923	939431	932198	981463	981463	1274060	2903290	3150040	4840860	5995030
2.Обеспечение следующих расходов и платежей
Всего по разделу 2	430	0	0	0	10124	10124	16532	0	0	0	0
3. Долгосрочные обязательства
Всего по разделу 3	480	889	15633	15633	318	318	156	39240	81138	1035090	892371
4. Текущие обязательства, в т.ч.
Векселя выданные
Всего по разделу 4	620	86973	104780	105363	230757	230757	211046	749947	1027380	2387090	2034170
баланс

Продолжение таблицы 8
Актив	Код строки	Вариант 16	Вариант 17	Вариант 18	Вариант 19	Вариант 20
Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Начало года	Конец года	Начало года
1. Необоротные активы, в т.ч.
Основные средства:
остаточная стоимость			30091.7
первоначальная стоимость
износ		84456.7	74331.7
2. Оборотные активы, в т.ч.
Запасы:
производственные запасы		6909.5	17256.7
животные на выращивании и откорме
незавершенное производство		3926.5
готовая продукция		12696.8	10865.3
товары			9634.9
Векселя полученные		389.3	389.3
Другая текущая дебиторская задолженность		2002.9	2630.3
Текущие финансовые инв
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте		488.8	131.4
в иностранной валюте
Всего по разделу 2	260	106283	86203.5	486879	371167	368246	597687	597687	408377	102280	123178
3. Расходы будущих периодов		46,7	41,1
баланс

ПасСив
1. Собственный капитал
Всего по разделу 1	380	95069.1	94426.9	267452	324548	324548	408854	408854	417174	3208	29229
2.Обеспечение следующих расходов и платежей
Всего по разделу 2	430	0	0	7883	7869	7869	4106	4106	4256	36	33
3. Долгосрочные обязательства
Всего по разделу 3	480	1071.4	507	48353	48345	48345	48109	48109	45793	71981	66884
4. Текущие обязательства, в т.ч.
Векселя выданные		11581.2	0.2
Всего по разделу 4	620	42760.6	22664.1	553298	424459	424512	410066	410066	158399	179184	176480
5. Доходы будущих периодов
баланс

Продолжение таблицы 8
Актив	Код строки	Вариант 21	Вариант 22	Вариант 23	Вариант 24	Вариант 25
Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Конец года	Начало года
1. Необоротные активы, в т.ч.
Основные средства:
остаточная стоимость		28133.2	33154.9	6225,6	6146,3
первоначальная стоимость		53578.8	61811.4	14236,2	14829,6
износ		25445.6	28656.5	8010,6	8683,3
2. Оборотные активы, в т.ч.
Запасы:
производственные запасы				7470,3	5188,1
незавершенное производство		402.7	268.5	1701,7	2602,8
готовая продукция		185.6	144.8	1967,7	3166,6
товары		32.9	76.4
Векселя полученные
Другая текущая дебиторская задолженность		67.9	80.7	1503,8	2863,5
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте		50,2	51,5	701,6	4080,6
в иностранной валюте		10,5	7,9	515,1	539,2
Всего по разделу 2	260	9128,2	12014,9	16845	20773,4	43359	44744	53490	52154	632941	267505
3. Расходы будущих периодов		2,9	5,6	9,3	9,3
баланс		37687,7	46363,5	23210,8	27082,7

ПасСив
1. Собственный капитал
Всего по разделу 1		28942.7	39687.5	20106,4	22020,7					–1758000	–1951940
2.Обеспечение следующих расходов и платежей
Всего по разделу 2	430	335.1	335.1	0	0	0	0	1087	73	2081	2072
3. Долгосрочные обязательства
Всего по разделу 3	480	4155.9	3649.5	2,6	0	378	696	757	5889	1024160	867279
4. Текущие обязательства, в т.ч.
Векселя выданные		39,9	39,9
Текущие обязательства по расчетам::
Всего по разделу 4	620	4254	2691.4	3101,8	5062	34891	40042	50703	53769	2154880	1960530
баланс		37687,7	46363,5	23210,8	27082,7

Продолжение таблицы 8
Актив	Код строки	Вариант 26	Вариант 27	Вариант 28	Вариант 29	Вариант 30
Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Начало года	Конец года	Начало года
1. Необоротные активы, в т.ч.
Основные средства:
остаточная стоимость
первоначальная стоимость
износ
2. Оборотные активы, в т.ч.
Запасы:
производственные запасы										50298,7
животные на выращивании и откорме										7300,9	18010,7
незавершенное производство										1978,9	17367,4
готовая продукция										102,1	2064,7
Векселя полученные
Другая текущая дебиторская задолженность										17785,3	1192,3
Текущие финансовые инвестиции
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте											471,3
в иностранной валюте										111,4	56768,3
Всего по разделу 2	260	52570	64990	64990	71884	71884	130649	2318	1452	202285	449538
3. Расходы будущих периодов										478,3	3219,9
баланс

ПасСив
1. Собственный капитал
Всего по разделу 1	380	142076	142152	142152	143721	143721	154031	2810	–4067	328924	565216
2.Обеспечение следующих расходов и платежей
Всего по разделу 2	430	0	0	0	0	0	0	0	0	4022,8	20982,4
3. Долгосрочные обязательства
Всего по разделу 3	480	0	0	0	0	0	11700	100	100	7494,8	17471,6
4. Текущие обязательства, в т.ч.
Векселя выданные										11825,8	4593,5
Всего по разделу 4	620	41013	57790	57790	65254	65254	110456	7650	8206	170641	193027
5. Доходы будущих периодов											4987,4
баланс

Таблица 9

Отчет о финансовых результатах за 2015 год, тыс. ден.ед.

Статья	Код строки	Варианты

Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)		28143,3	7478,2	8435,4	34616,3	6543,4	46999,3	8398,0	6954,7	18762,2	35179,1
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)		26413,7	4987,1	5625,4	32488,9	4363,7	44110,9	5600,5	4638,0	17609,1	33017,1
Прочие операционные доходы		100,9	501,8	566,0	124,1	439,1	168,5	563,5	466,7	67,3	126,1
административные расходы		1463,6	128,8	145,3	1800,2	112,7	2444,2	144,6	119,8	975,7	1829,5
Расходы на сбыт		460,6	873,1	984,9	566,5	764,0	769,2	980,5	812,0	307,1	575,8
Прочие операционные расходы		568,5	210,8	237,8	699,3	184,5	949,4	236,7	196,0	379,0	710,6
Финансовые результаты от операционной деятельности:
прибыль		–	776,8	876,2	–	679,7	–	872,3	722,4	–	–
убыток		662,2	–	–	814,5	–	1105,9	–	–	441,5	827,8
Чистая:
прибыль		–	568,0	640,7	–	497,0	–	637,9	528,2	–	–
убыток		816,8	–	–	1004,7	–	1364,1	–	–	544,5	1021,0
Расчет показателей прибыльности акций, в т.ч.
чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию			0,023			0,02013		0,02583	0,02139
дивиденды на одну простую акцию			0,0001			0,00009		0,00011	0,00009

Продолжение таблицы 9

Статья	Код строки	Варианты

Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)							7731.7
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)
Прочие операционные доходы							40557.8
административные расходы							1897.2
Расходы на сбыт							349.9
Прочие операционные расходы							39986.3
Финансовые результаты от операционной деятельности:
прибыль							–
убыток		–	–	–	–	–	661.9	–	–	–	–
Чистая:
прибыль							201.6
убыток		–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
Расчет показателей прибыльности акций, в т.ч.
чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию			0,064	0,4	0,081	0,366	0.02	0,154	0,24	0,021	0,012
дивиденды на одну простую акцию

Продолжение таблицы 9

Статья	Код строки	Варианты

Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)		81897.7	31818.9
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)		66770.7	21707.3
Прочие операционные доходы			4412.9
административные расходы		4169.9	5200.1								54409,8
Расходы на сбыт		1004.6	669.6
Прочие операционные расходы		26844.8	5241.5
Финансовые результаты от операционной деятельности:
прибыль		8089.7	3413.3		–	–				–
убыток		–	–	–			–	–	–		–
Чистая:
прибыль		5801.8	2304.3	–	–	–				–
убыток		–	–				–	–	–		–
Расчет показателей прибыльности акций, в т.ч.
чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию		0,022	5,545	–0,044	–5.489	–0,137	0,098	0,031	0,098	–4,923	0,139
дивиденды на одну простую акцию								0,002

Таблица 10

Примечания к годовой финансовой отчетности (Движение основных фондов) за 2015 год

Статья	Варианты

Поступило основных фондов	983,3	386,1	502,3	28,6	370,9	1005,8	390,5	678,5	936,2	157,0
Выбыло основных фондов	976,2	293,2	1247,7	3058,4	2050,6	1503,9	6769,3	2318,6	11156,5	3047,1

Статья	Варианты

Поступило основных фондов		879.6
Выбыло основных фондов		13336.5

Статья	Варианты

Поступило основных фондов	8941.1	638.2	33463,9
Выбыло основных фондов	708.5	44.8	22375,9